Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý mới nhất

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý là một yếu tố mà hầu hết các doanh nghiệp đều chăm sóc. Sau đây chiakhoaphapluat.vn xin làm rõ hơn về yếu tố này để các doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về yếu tố này .

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là gì

Thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN ) tạm tính quý là khoản thuế phát sinh trong quý mà doanh nghiệp phải tạm nộp .Theo lao lý hiện hành, doanh nghiệp phải thực thi tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế, và không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý .

2. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 

Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất .

Trường hợp doanh nghiệp nếu có trích quỹ tăng trưởng khoa học và công nghệ tiên tiến thì thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác lập như sau :

Phần trích lập quỹ KH&CN ( nếu có ) : được trích tối đa 10 % thu nhập tính thuế hàng năm. Doanh nghiệp tự xác lập mức trích lập Quỹ tăng trưởng khoa học công nghệ tiên tiến theo pháp luật trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp .

3. Xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác lập bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo lao lý .

► Thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế gồm có thu nhập từ hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác .Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác lập như sau :

Nếu doanh nghiệp có nhiều hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại vận dụng nhiều mức thuế suất khác nhau thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập của từng hoạt động giải trí nhân với thuế suất tương ứng .

► Doanh thu

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

• Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo chiêu thức khấu trừ thuế là lệch giá chưa gồm có thuế giá trị ngày càng tăng .
• Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo chiêu thức trực tiếp trên giá trị ngày càng tăng là lệch giá gồm có cả thuế giá trị ngày càng tăng .
• Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại dịch vụ mà người mua trả tiền trước cho nhiều năm thì lệch giá để tính thu nhập chịu thuế được phân chia cho số năm trả tiền trước hoặc được xác lập theo lệch giá trả tiền một lần .
• Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời hạn hưởng khuyễn mãi thêm thuế việc xác lập số thuế được tặng thêm phải địa thế căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của số năm thu tiền trước chia cho số năm thu tiền trước .

► Chi tiêu được trừ

Trên thực tiễn tình hình hoạt động giải trí của Doanh nghiệp thường phát sinh hai loại ngân sách là ngân sách kế toán và ngân sách được trừ tính thuế TNDN :+ Chi tiêu kế toán là tổng thể các khoản ngân sách phát sinh trong thực tiễn tại Doanh nghiệp ( Kế toán vẫn hạch toán vào sổ sách thông thường ) .+ giá thành được trừ tính thuế TNDN : Là những ngân sách được trừ theo lao lý tại điều 6 Thông tư 78/2014 / TT-BTC hướng dẫn về thuế TNDN .Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu phân phối đủ các điều kiện kèm theo sau :– Khoản chi thực tiễn phát sinh tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại của doanh nghiệp .– Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo pháp luật của pháp lý .– Khoản chi nếu có hóa đơn mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ( giá đã gồm có thuế GTGT ) khi giao dịch thanh toán phải có chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt .

► Thu nhập khác :

Là các khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế mà khoản thu nhập này không thuộc các ngành nghề, nghành kinh doanh thương mại ghi trong ĐK kinh doanh thương mại của doanh nghiệp. ( Điều 7 Thông tư 78/2014 / TT-BTC hướng dẫn về thuế TNDN ) .

► Thu nhập được miễn thuế :

Được lao lý tại Điều 8 Thông tư 78/2014 / TT-BTC hướng dẫn về thuế TNDN. Theo đó doanh nghiệp sẽ không phải nộp thuế TNDN khi có thu nhập từ các hoạt động giải trí kinh doanh thương mại đó .

► Các khoản lỗ kết chuyển :

Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa gồm có các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang .Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển hàng loạt và liên tục số lỗ vào thu nhập ( thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế ) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ .Doanh nghiệp trong thời điểm tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm .

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 

Theo pháp luật pháp lý hiện hành thì thuế suất thuế TNDN lúc bấy giờ là 20 % .Tuy nhiên so với hoạt động giải trí tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Nước Ta thì mức thuế suất thuế TNDN là từ 32 % đến 50 % .

5. Cách tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý

• Căn cứ hiệu quả sản xuất, kinh doanh thương mại, người nộp thuế thực thi tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế .
• Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý .
• Đối với những doanh nghiệp phải lập báo cáo giải trình kinh tế tài chính quý theo pháp luật của pháp lý thì doanh nghiệp địa thế căn cứ vào báo cáo giải trình kinh tế tài chính quý và các lao lý của pháp lý về thuế để xác lập số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý .
• Đối với những doanh nghiệp không phải lập báo cáo giải trình kinh tế tài chính quý thì doanh nghiệp địa thế căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp của năm trước và dự kiến tác dụng sản xuất kinh doanh thương mại trong năm để xác lập số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý .
• Trường hợp tổng số thuế tạm nộp trong kỳ tính thuế thấp hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán từ 20 % trở lên thì doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp so với phần chênh lệch từ 20 % trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày ở đầu cuối của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán .
• Đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20 % mà doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn lao lý ( thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm ) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán .
• Trường hợp cơ quan có thẩm quyền thanh tra, kiểm tra sau khi doanh nghiệp đã khai quyết toán thuế năm, nếu phát hiện tăng số thuế phải nộp so với số thuế doanh nghiệp đã kê khai quyết toán thì doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp so với hàng loạt số thuế phải nộp tăng thêm đó tính từ ngày tiếp sau ngày sau cuối của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm đến ngày thực nộp tiền thuế .

Trên đây là những thông tin hữu dụng về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính. Nếu có yếu tố nào chưa rõ, bạn hoàn toàn có thể liên hệ với tổng đài tư vấn gặp trực tiếp để được giải đáp không tính tiền .

>> Xem thêm: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản mới nhất

Bộ phận Hỏi đáp kế toán thuế – Chiakhoaphapluat.vn

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp