Cách lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN

Bài viết sau Nguyên lý kế toán sẽ Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN dành cho trường hợp bên VN khấu trừ và nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài, thực hành trên phần mềm HTKK mới nhất.

1.Các bước lập tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN

Nếu bạn nào nôp bản cứng hoàn toàn có thể tải mẫu tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01 / NTNN phát hành kèm theo Thông tư 103 / năm trước / TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính

– Đăng ký mã số thuế Nhà thầu nước ngoài theo mẫu 04.1-ĐK-TCT và bảng kê các hợp đồng nhà thầu theo mẫu 04.1-ĐK-TCT-BK. Hồ sơ nộp đính kèm tờ khai đăng ký MST là Hợp đồng với Nhà thầu nước ngoài.   

– Đăng nhâp vào phần mềm HTKK, Chọn: “Thuế nhà thầu” -> “Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài 01/NTNN”, như hình dưới: thuật ngữ logistics

• Chọn kê khai theo từng lần phát sinh

– Sau khi chọn xong, màn hình hiển thị xuất hiên tờ khai như hình dưới ;

2. Cách lâp tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01 / NTNN cụ thể từng chỉ tiêu :

Cột 1: “Nội dung”

– Chỉ tiêu này phản ánh nội dung việc làm mà Nhà thầu quốc tế thực thi theo từng hợp đồng ký kết với Bên Nước Ta. Người nộp thuế khai vào chỉ tiêu này chi tiết cụ thể những hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, đáp ứng dịch vụ của Nhà thầu theo những nhóm ngành nghề tương ứng theo hợp đồng, với những mức tỷ suất GTGT, tỷ suất thu nhập chịu thuế trên lệch giá … khác nhau .
+ Trường hợp Bên Nước Ta ký hợp đồng với nhiều Nhà thầu quốc tế hoặc một Nhà thầu quốc tế nhưng có nhiều hợp đồng Nhà thầu thì kê khai riêng theo từng hợp đồng thầu .

Ví dụ: Doanh nghiệp A tại Việt Nam ký hợp đồng mua dây chuyền máy móc thiết bị cho Dự án Nhà máy xi măng với Doanh nghiệp B tại nước ngoài. Doanh nghiệp B sẽ thực hiện bán máy móc thiết bị và cung cấp dịch vụ hướng dẫn lắp đặt, giám sát lắp đặt, bảo hành, bảo dưỡng cho Doanh nghiệp A:

+ Thì tại cột ( 1 ) “ Nội dung ” của Tờ khai được ghi như sau :
+ Trường hợp trong hợp đồng Nhà thầu có những hoạt động giải trí kinh doanh thương mại, đáp ứng dịch vụ tính thuế theo tỷ suất GTGT, tỷ suất thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên lệch giá khác nhau thì NNT khai thuế tách riêng giá trị của từng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ; nếu không tách riêng được thì khai chung vào một dòng và vận dụng tỷ suất GTGT, tỷ suất thuế TNDN cao nhất cho hàng loạt giá trị hợp đồng .

Cột 2: “Mã số thuế”

– Ghi mã số thuế của những Nhà thầu quốc tế .

Cột 3: “Hợp đồng số … ngày … tháng …”

– Ghi số hợp đồng và ngày, tháng ký hợp đồng .

Cột 4: “Số tiền thanh toán kỳ này”

– Ghi số tiền thực giao dịch thanh toán trong kỳ của Bên Nước Ta cho Nhà thầu quốc tế. Số tiền thanh toán giao dịch được kê khai cụ thể theo từng nội dung việc làm trong hợp đồng .
– Trường hợp trong tháng có nhiều lần thanh toán giao dịch cho cùng một hợp đồng Nhà thầu, số tiền ghi vào chỉ tiêu này là tổng số số tiền thanh toán giao dịch trong tháng .

Cột 5: “Ngày thanh toán”

– Ghi ngày thanh toán giao dịch tương ứng với số tiền cho từng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của từng hợp đồng .

– Trường hợp khai thuế Nhà thầu theo tháng mà trong tháng có nhiều lần thanh toán thì không kê khai chỉ tiêu này mẫu giấy ủy quyền nhận tiền

Cột 6: “Doanh thu tính thuế GTGT”

– Ghi lệch giá tính thuế GTGT do Nhà thầu quốc tế phân phối dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hoá thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT, chưa trừ những khoản thuế phải nộp mà Nhà thầu quốc tế nhận được, kể cả những khoản ngân sách do Bên Nước Ta trả thay Nhà thầu ( nếu có ) .
– Người nộp thuế xác lập tỷ suất ( % ) GTGT tính trên lệch giá tính thuế so với hoạt động giải trí kinh doanh thương mại do Nhà thầu quốc tế triển khai theo hợp đồng và ghi vào chỉ tiêu này .
– Tỷ lệ ( % ) GTGT được lao lý tại Thông tư 103 / năm trước / TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ kinh tế tài chính và được xác lập cho từng ngành nghề đơn cử như sau :

– Chi tiết so với 1 số trường hợp những bạn xem thêm tại mục : Cách tính thuế nhà thầu quốc tế bên trên nhé .

Cột 8: “Thuế suất thuế GTGT”

Nội dung : Doanh nghiệp B
– Bán dây chuyền sản xuất máy móc thiết bị
– Dịch Vụ Thương Mại hướng dẫn lắp ráp, giám sát lắp ráp, bh, bảo trì
– Thuế suất thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT ghi vào chỉ tiêu này là mức thuế suất pháp luật tại Luật thuế GTGT và những văn bản hướng dẫn thi hành .

Cột 10: “Doanh thu tính thuế TNDN”

– Doanh thu tính thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT, chưa trừ các khoản thuế phải nộp (nếu có) mà Nhà thầu nước ngoài nhận được. Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).

– Chi tiết cách xác lập những bạn click vào chữ : Cách tính thuế nhà thầu quốc tế bên trên nhé .
Cột 11 : “ Tỷ lệ thuế TNDN ”
– Tỷ lệ ( % ) thuế TNDN tính trên lệch giá được lao lý tại Thông tư 103 / năm trước / TT – BTC ngày 06/08/2014 của Bô kinh tế tài chính và được xác lập cho từng ngành nghề, đơn cử như sau :

Cột 12: “Số thuế được miễn giảm theo Hiệp định”

– Nếu thuộc diện miễn thuế, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì ghi vào chỉ tiêu này .

>>>>Xem thêm: Cách hạch toán tài khoản 133 thuế GTGT khấu trừ

Trên đây Hướng dẫn cách lâp tờ khai thuế nhà thầu mẫu 01/NTNN. Mong bài viết sau có ích cho bạn đọc.

Để làm được kế toán thì bạn cần phải nắm chắc phần nguyên lý kế toán. Tham khảo bài viết Học nguyên lý kế toán ở đâu tốt để lựa chọn được địa chỉ học uy tín

Nguyên lý kế toán chúc bạn thành công!

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp