Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN bao nhiêu năm?
“Thương trường như chiến trường”, khi vừa bước vào “đường đua” kinh doanh, doanh nghiệp sẽ không tránh khỏi những trở ngại lớn về tài chính. Vì vậy, để giảm bớt gánh nặng và tiếp sức giúp doanh nghiệp “vượt bão” khó khăn, Nhà nước đã ban hành nhiều chính sách hỗ trợ, điển hình như các quy định ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp mới thành lập.
Nội Dung Chính
Tìm hiểu về những quy định ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp mới thành lập
Tầm quan trọng của thuế TNDN
Thuế TNDN giữ vai trò cực kỳ quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của đất nước. Đây được xem là nguồn thuế có khả năng đảm bảo và duy trì sự ổn định cho ngân sách nhà nước.
Các chính sách thu thuế TNDN luôn đảm bảo các nguyên tắc: công bằng, bình đẳng giữa mọi cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp,…, kinh doanh hàng hóa/dịch vụ có phát sinh doanh thu.
Tuy nhiên, đối với các doanh nghiệp “non trẻ”, vừa bắt đầu hành trình kinh doanh, Nhà nước vẫn áp dụng một số quy định miễn thuế TNDN. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng, tạo động lực và khuyến khích các doanh nghiệp mới vừa thành lập phát triển bền vững.
Dù vậy, không phải doanh nghiệp vừa mới thành lập nào cũng được hỗ trợ chính sách miễn giảm thuế TNDN. Những doanh nghiệp được hỗ trợ phải hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù theo quy định của Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
Đâu là đối tượng phải nộp thuế TNDN?
Đối tượng buộc phải nộp thuế TNDN là: các doanh nghiệp Việt Nam đang hoạt động trong nước được thành lập theo quy định của pháp luật; các doanh nghiệp nước ngoài đang hoạt động tại Việt Nam; các đơn vị, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật; các đơn vị, tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã hoặc các đơn vị, tổ chức khác hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh có lợi nhuận.
Tùy vào từng loại hình kinh doanh và lĩnh vực hoạt động, doanh nghiệp mới vừa thành lập sẽ được hưởng mức thuế suất tương ứng.
Điều kiện được miễn giảm thuế TNDN đối với doanh nghiệp mới thành lập
Các doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 10%
- Doanh nghiệp mới được thành lập, thực hiện dự án đầu tư tại những địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Các doanh nghiệp này giúp giải quyết tình trạng việc làm cho người dân, thúc đẩy sự phát triển xã hội của địa phương.
- Doanh nghiệp mới thành lập, thực hiện các dự án, lĩnh vực mà Nhà nước chú trọng phát triển, như: ứng dụng công nghệ cao, ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp, phát triển khoa học và công nghệ, sản xuất các vật liệu hiếm,…
- Doanh nghiệp mới thành lập, thực hiện các dự án liên quan đến lĩnh vực môi trường, như: xử lý ô nhiễm; quan trắc và phân tích môi trường; bảo vệ môi trường; thu gom, xử lý nước thải, chất thải;…
- Doanh nghiệp vừa mới thành lập, hoạt động trong lĩnh vực giáo dục và đào tạo; văn hóa; thể thao
- Doanh nghiệp vừa mới thành lập hoạt động trong lĩnh vực trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; nông nghiệp; thủy sản; sản xuất, nhân và lai tạo giống; sản xuất, khai thác, tinh chế muối;…
Các doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 17%
- Doanh nghiệp mới thành lập, thực hiện các dự án đầu tư mới tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn
- Doanh nghiệp mới thành lập, thực hiện các dự án đầu tư mới liên quan đến các lĩnh vực như: sản xuất thiết bị, máy móc phục vụ nông – lâm – ngư nghiệp; sản xuất thép; sản xuất máy móc, thiết bị tiết kiệm năng lượng; tinh chế thức ăn cho động vật; sản xuất thiết bị tưới tiêu;…
Các doanh nghiệp nước ngoài vừa mới thành lập
Chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN hoàn toàn có thể áp dụng cho các doanh nghiệp nước ngoài nếu doanh nghiệp đó thuộc các diện sau:
- Thực hiện các dự án công ích như: trồng rừng, xây dựng cơ sở hạ tầng tại các vùng sâu, vùng xa như: miền núi, hải đảo,…
- Người Việt Nam định cư ở nước ngoài về nước để thực hiện các dự án đầu tư
- Các nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng phần vốn để đóng góp cho các doanh nghiệp nhà nước hoặc các doanh nghiệp có cổ phần thuộc quyền chi phối của Nhà nước
Các doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
- Những hình thức mang tính chất chuyển nhượng
- Vốn và quyền góp hữu vốn
- Các sản phẩm thuộc phạm vi bất động sản (ngoại trừ nhà ở xã hội)
- Các dự án đầu tư và quyền tham gia dự án đầu tư
- Quyền thăm dò và khai thác khoáng sản
- Các hoạt động kinh doanh, giao dịch, sản xuất ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam
- Các hoạt động thăm dò, tìm kiếm, khai thác các loại khoáng sản, tài nguyên quý hiếm, dầu khí,…
- Các hoạt động kinh doanh, giao dịch, sản xuất hàng hóa dịch vụ nằm trong diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN bao nhiêu năm?
Thời gian được miễn thuế TNDN của các doanh nghiệp vừa mới thành lập sẽ phụ thuộc vào thuế suất được áp dụng và lĩnh vực doanh nghiệp đang hoạt động.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 10%
Đối với những doanh nghiệp thuộc diện hưởng ưu đãi thuế suất 10%, các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù như: công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao,…, được miễn thuế TNDN tối đa không quá 4 năm và chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN không quá 9 năm tiếp theo.
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 17%
Những doanh nghiệp thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế suất 17% được miễn thuế TNDN tối đa không quá 2 năm và chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN không quá 4 năm tiếp theo.
Một số quy định về thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp vừa thành lập
- Các doanh nghiệp vừa mới thành lập có thu nhập từ các dự án đầu tư, thời hạn miễn giảm thuế TNDN được tính từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập phải chịu thuế dự án đầu tư
- Các doanh nghiệp vừa mới thành lập không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, thời hạn miễn giảm thuế TNDN sẽ được tính từ năm thứ 4 phát sinh thu nhập từ các dự án đầu tư
- Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù: công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, thời hạn miễn giảm thuế TNDN được tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp.
Đối với các doanh nghiệp vừa mới thành lập, việc tích lũy thêm kiến thức về thuế TNDN là điều thiết yếu. Hy vọng qua những thông tin trên, bạn đã hiểu rõ hơn về những quy định ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN theo quy định của nhà nước.
FAQs về quy định miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp vừa mới thành lập
Ngoài miễn giảm thuế, doanh nghiệp vừa mới thành lập có được hỗ trợ gì nữa không?
Tất nhiên là có! Bên cạnh việc hưởng những ưu đãi về thuế TNDN, doanh nghiệp mới vừa thành lập còn được hỗ trợ, cung cấp các thiết bị, ứng dụng, công nghệ,…, hỗ trợ công việc theo quy định của nhà nước.
Miễn giảm thuế cho doanh nghiệp vừa thành lập được tính như thế nào?
Thông thường, doanh nghiệp vừa mới thành lập sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu tiên. Sau 2 năm, doanh nghiệp sẽ nộp tối đa 50% thuế TNDN.
Phần khoán chi công tác phí cho nhân viên được xếp vào chi phí hợp lệ không?
Căn cứ từ công văn số 24005/CT-TTHT ngày 22/04/2019 của Cục thuế Hà Nội, nếu phần khoán chi công tác phí cho nhân viên phù hợp với chế tài của đơn vị nội bộ và quy định của Bộ Tài chính thì được xếp vào chi phí hợp lệ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Chi phí thuê kho để lưu trữ hàng hóa có được tính vào chi phí được trừ không?
Nếu khoản chi phí này phù hợp với quy định của Pháp luật thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập chịu thuế TNDN.
Mọi thắc mắc và góp ý liên quan, xin vui lòng liên hệ ngay Tino Group để được tư vấn chi tiết hoặc Fanpage để cập nhật những thông tin mới nhất nhé!
Tinh gọn quy trình – chạm đỉnh doanh thu – Tino Group tự tin đồng hành cùng doanh nghiệp Việt trên hành trình chuyển đổi số!
CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN TINO
- Trụ sở chính: L17-11, Tầng 17, Tòa nhà Vincom Center, Số 72 Lê Thánh Tôn, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
- Tổng đài miễn phí: 1800 6734
- Email: [email protected]
- Website: www.tino.org
