BT TNDN – BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài tập 1 : Một doanh nghiệp nhà nước sản xuất trong – Studocu
BÀI T
ẬP
TH
UẾ THU NHẬ
P
DOANH NGHIỆP
Bài tập 1
:
Một doanh nghiệp nhà
nước sản xuất trong nă
m tính thuế thu
nhập doanh nghiệp
có tài liệu sau
1.
Doanh
thu
bán
hàng:
7.900.000.000
đồng.
T
rong
đó
Doanh
thu
bán
hàng
chịu
thuế
TTĐB trong nước 3.500.000.000 đồng
2. Chi mua vật tư chưa có thuế
GTGT
: 4.500.000.000 đ
3. Khấu hao
TSCĐ theo chế độ quy định: 1.100
.000.000đ
4. Các khoản chi cho con người:
–
Tiền
lương,
tiền
công
phải
trả
cho
người
lao
động
theo
chế
độ
quy
định:
200.000.000
đồng;
đã
trả
160.000.000
đồng,
hế
t
thời
hạn
nộp
báo
cáo
quyết
toán
thuế
năm
còn nợ người lao động 40.000.000 đồng
– BHXH, BHYT
, KPCĐ, BHTN phải nộp
34%
quỹ lương
– Chi cho nghỉ mát: 20.000.000 đồng
5. Chi cho hoạt động đầu tư XDCB: 75.000
.000 đồng
6. V
ật tư tồn kho đầu năm: 200.000.000 đồng
Vật tư tồn kho cuối năm: 100.000.000 đồng
7.
Các
khoản
chi
khác:
100.000.000
đồng
(trong
đó
có
số
thuế
GTGT
được
khấu
trừ
là
5.000.000 đồng)
8. Các khoản thuế, phí khác ph
ải nộp trong năm:
–
Thuế môn bài: 3.000.000 đồng
–
Thuế đất: 2.500.000 đồng
–
Phí
giao
thông:
1.000.000
đồng
(trong
đó
có
200.000
đồng
là
tiền
phạt
vi
phạm
giao thông phát hiện sau khi đã h
ạch toán vào phí giao thông)
9. T
huế suất của các loại thu
ế
–
Thuế suất thuế GTGT
cho hàng mua vào
, bán ra: 10%
–
Thuế suất thuế
TTĐB: 25%
–
Thuế suất thuế
TNDN: 20%
10. Doanh
nghiệp
không
được
ưu đãi,
không
được
miễn giảm
thuế
TNDN và
thực hiện
đầy
đủ
chế
độ
hoá
đơn,
chứng
từ,
s
ổ
sách
kế
toán.
Hàng
hoá
bán
ra
của
doanh
nghiệp
chịu
thuế
GTGT
.
Hoá
đơn
mua
vào,
bán
ra
đều
là
hoá
đơn
GTGT
được
ghi
đúng
theo
chế
độ.
Doanh
nghiệp
có
xây
dựng
định
mức
tiêu
hao
vật
tư,
thông
báo
định
mức
tiêu
hao
vật
tư
với
cơ
quan
thuế
theo
chế
độ
quy
định
và
vật
tư
tiêu
hao
trong
định
mức
đã
xây
dựng.
Doanh
nghiệp có trích quỹ dự phòng trả lư
ơng theo chế độ quy định
Yêu cầu:
1. Tính thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp tr
ong năm
2. T
r
ên cơ sở các số liệu tính toán trên
, lập tờ khai quyết toán thuế TNDN của đơn vị
nói trên
Bài tập 2
: Doanh nghiệp
A
trong năm tính thuế thu nhập doanh nghiệp có t
ài liệu sau:
1. Doanh thu bán hàng: 90
.000.000.000 đồng.
2.
Chi
mua
vật
tư:
44.000.000.000
đồng
(trong
đó
4.000.000.000
đồng
là
thuế
GTGT
đầu
vào)
3. Khấu hao
TSCĐ theo chế độ quy định: 12.000
.000.000 đồng.
