Ví dụ về tính thuế thu nhập doanh nghiệp có lời giải | ketoan68.com

Năm 2016 thì mức thuế suất thuế TNDN đã được điều chỉnh và thay đổi. Để giúp các bạn sinh viên kế toán kịp thời cập nhật, công ty kế toán 68 xin chia sẻ mẫu ví dụ tính thuế thu nhập doanh nghiệp và hướng dẫn cách tính như sau:

Ví dụ:

– Theo số liệu trên sổ sách và chứng từ thì Quý I/2016 Công ty kế toán 68 phát sinh các nghiệp vụ sau:

– Doanh thu từ hoạt động bán hàng, dịch vụ là: 800.000.000vnđ.
– Trả lương cho Công nhân viên là: 150.000.000đ và các khoản trích theo lương như: Bảo hiểm …: 30.000.000đ.
– Lãi nhận được từ tiền gửi Tài khoản ngân hàng: 1.000.000đ.
– Nộp tiền thuế GTGT Qúy I/2015 số tiền: 10.000.000đ.
– Chi phí bán hàng: 100.000.000đ.
– Chi phí quản lý Doanh nghiệp: 120.000.000đ.

Yêu cầu:

Tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Qúy I/2016 của Công ty kế toán 68.

Hướng dẫn giải:

1. Xác định thu nhập chịu thuế TND

N:

Doanh thu tính thuế TNDN:
= 800.000.000vnđ.

Thu nhập khác:
= 1.000.000đ.

Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:
= 150.000.000đ + 30.000.000đ + 100.000.000đ + 120.000.000đ = 400.000.000

=> Thu nhập chịu thuế TNDN:
Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác
= (800.000.000 – 400.000.000) + 1.000.000đ. =

401.000.000

2. Xác định thu nhập tính thuế TNDN:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)
=

401.000.000

(Vì không có các khoản thu nhập được miễn thuế và năm trước không lỗ nên toàn bộ thu nhập chịu thuế là thu nhập tính thuế).

3. Thuế TNDN phải nộp tạm tính Qúy I/2015 của Công ty kế toán 68 như sau

:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
= 401.000.000 x 20% =

80.200.000đ