Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì – Công Ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn CAF
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một sắc thuế quan trọng mà ở đó các doanh nghiệp sẽ đóng vào ngân sách giúp phát triển kinh tế đất nước, phát triển cơ sở hạ tầng. Vậy thuế TNDN la gì? Thuế xuất thuế TNDN hiện nay là bao nhiêu? Cách tính thuế TNDN hiện nay ….. Bài viết này Dịch vụ kế toán CAF sẽ chia sẻ chủ đề này chi tiết nhất đến bạn đọc.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế doanh nghiệp hay thuế thu nhập doanh nghiệp (tiếng Anh là Corporate Income Tax) là loại thuế trực thu, được thu dựa vào kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất, kinh doanh của tổ chức, doanh nghiệp.
>>> Xem thêm: Cách xử lý khi doanh nghiệp mua xe ô tô trên 1,6 tỷ
Đối tượng chịu thuế TNDN
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các tổ chức, doanh nghiệp có sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tạo ra thu nhập.
Tổ chức, công ty, doanh nghiệp khi đăng ký thuế sẽ được cấp mã số thuế doanh nghiệp dùng để nộp thuế TNDN.
Thuế suất thuế TNDN bao nhiêu phần trăm (%)
Dựa vào thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trong đó:
Thu nhập chịu thuế trong kỳ là thu nhập từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh và các thu nhập khác.
Thuế suất thuế TNDN là mức thuế mà doanh nghiệp phải nộp trên một đơn vị khối lượng chịu thuế.
Tỷ lệ thuế suất dựa trên khối lượng thu nhập hay tài sản chịu thuế (đơn vị: %)
Hiện nay mức thuế suất thuế thuế thu nhập doanh nghiệp đang được áp dụng tại Việt Nam là 20% với các ngành bình thường.
>>> Xem thêm: Giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020
Mức thuế suất TNDN đối với các ngành đặc thù
– Hoạt động thăm dò và khai thác dầu khí: 32 tới 50%.
– Hoạt động thăm dò và khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm (đất hiếm, bạc, vàng, thiếc, bạch kim, kim cương, đá quý…) là 50% và nếu 70% diện tích khai thác đó nằm ở nơi có điều kiện kinh tế đặc biệt khó khăn thì giảm xuống còn 40%.
– Một số doanh nghiệp được quy định tại Điều 19 Thông tư 78/2014/TT-BTC được hưởng mức thuế suất ưu đãi là 10-20%.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất
Về nguyên tắc thì thu nhập chịu thuế bao gồm tất cả các khoản thu nhập của tổ chức, không phân biệt từ sản xuất kinh doanh hay đầu tư. Và đương nhiên khoản thu nhập chịu thuế này đã được loại bỏ những khoản thu nhập không phải chịu phí theo quy định của pháp luật.
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Cách tính thuế TNDN dựa theo công thức:
Thuế TNDN = Doanh thu tính thuế x Thuế suất thuế TNDN
Riêng trường hợp các doanh nghiệp có lập quỹ phát triển khoa học công nghệ sẽ được miễn tính thuế đối với phần thu nhập được trích ra quỹ. Chính vì vậy mà các doanh nghiệp này sẽ có công thức tính thuế TNDN riêng, cụ thể:
Thuế TNDN = (Doanh thu tính thuế – Quỹ phát triển KHCN) x Thuế suất thuế TNDN
Các thành phần trong công thức tính thuế TNDN
Các thành phần trong công thức trên có công thức tính như sau:
Doanh thu tính thuế = Doanh thu chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ kết chuyển
Và
Doanh thu chịu thuế = Tổng doanh thu – Các chi phí được trừ
Trong đó:
Tổng doanh thu là toàn bộ các thu nhập từ việc kinh doanh, mua bán hàng hóa, dịch vụ, trong đó đã được trợ giá, phụ thu mà doanh nghiệp đã được nhận hoặc chưa được nhận cũng như các nguồn doanh thu khác.
Nếu doanh nghiêp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu không bao gồm thuế GTGT.
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu đã bao gồm thuế GTGT.
Các chi phí được trừ bao gồm toàn bộ các khoản chi phí phát sinh (có thể bao gồm cả khoản được trừ và không được trừ.
Các khoản thu nhập miễn thuế TNDN được quy định tại Điều 9 Luật Thuế TNDN sửa đổi bổ sung theo Nghị quyết số 51/2001/QH10.
Các khoản lỗ kết chuyển là các khoản do doanh nghiệp lựa chọn để bù lỗ. Phần thu nhập còn lại sau khi đã bù lỗ vẫn phải áp dụng thuế suất thuế TNDN.
Xử phạt khi nộp chậm thuế thu nhập doanh nghiệp
Nộp chậm thuế TNDN theo quý sẽ bị xử phạt
Nộp thuế TNDN theo quý
Trong trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo quý, còn được gọi là thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính.
Một số quy định trong tính thuế TNDN tạm tính:
– Doanh nghiệp đóng thuế TNDN theo quý nếu có phát sinh.
– Không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính.
– Thời hạn chậm nhất đóng thuế TNDN theo quý là ngày thứ 30 của quý sau.
Xử phạt khi nộp thuế TNDN theo quý chậm
Các doanh nghiệp khi nộp thuế TNDN chậm sẽ phải nộp phạt.
Cụ thể khi số thuế tạm nộp thấp hơn số thuế TNDN khi quyết toán 20% trở lên.
Tiền phạt dựa vào phần chênh lệch tính từ 20% trở lên đó được tính từ ngày tiếp theo cho đến ngày cuối cùng của quý cuối cùng trong năm.
Nếu tổng số thuế TNDN của các quý thấp hơn quyết toán thuế TNDN 20% mà doanh nghiệp nộp chậm so với thời hạn quy định thì tiền phạt phải nộp tính từ ngày quá hạn nộp thuế đến ngày thực nộp thuế còn thiếu.
Dịch vụ kiểm toán CAF chúc quý doanh nghiệp kinh doanh nhiều thuận lợi
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 0971 373 146
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
Từ khoá: Thuế thu nhập doanh nghiệp; cách tính thuế TNDN; Phương pháp tính thuế thu nhập DN; Những lưu ý khi tính thuế TNDN; Mức thuế suất thuế TNDN mới nhất hiện nay; Công thức tính thuế TNDN mới nhất.
