Cách tính thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2021 – Luat 3s

Cách tính thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2021

Đối với những doanh nghiệp, yếu tố thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN ) luôn luôn được chăm sóc số 1. Tuy nhiên, vẫn còn rất nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn vất vả trong yếu tố này, đặc biệt quan trọng khi từ năm 2021 những pháp luật có nhiều biến hóa. Vì vậy, trải qua bài viết dưới đây sẽ cung ứng đến quý bạn đọc những thông tin pháp lý hiện hành pháp luật về thuế cũng như cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp .

I.KHÁI NIỆM

Dù chưa có một định nghĩa đơn cử thuế TNDN là gì, tuy nhiên tất cả chúng ta hoàn toàn có thể hiểu thuế TNDN là một loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp gồm có thu nhập từ hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo pháp luật .
Theo lao lý tại Luật thuế TNDN, người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức triển khai hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo pháp luật của Luật này ( sau đây gọi là doanh nghiệp ), gồm có :
a ) Doanh nghiệp được xây dựng theo pháp luật của pháp lý Nước Ta ;
b ) Doanh nghiệp được xây dựng theo pháp luật của pháp lý quốc tế ( sau đây gọi là doanh nghiệp quốc tế ) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Nước Ta ;
c ) Tổ chức được xây dựng theo Luật hợp tác xã ;
d ) Đơn vị sự nghiệp được xây dựng theo pháp luật của pháp lý Nước Ta ;
đ ) Tổ chức khác có hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại có thu nhập .
Về thu nhập chịu thuế :
“ 1. Thu nhập chịu thuế gồm có thu nhập từ hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác lao lý tại khoản 2 Điều này .
2. Thu nhập khác gồm có : thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền vốn, chuyển nhượng ủy quyền quyền góp vốn ; thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền bất động sản, chuyển nhượng ủy quyền dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư, chuyển nhượng ủy quyền quyền tham gia dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư, chuyển nhượng ủy quyền quyền thăm dò, khai thác, chế biến tài nguyên ; thu nhập từ quyền sử dụng gia tài, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo pháp luật của pháp lý ; thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có những loại sách vở có giá ; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ ; khoản thu từ nợ khó đòi đã xóa nay đòi được ; khoản thu từ nợ phải trả không xác lập được chủ ; khoản thu nhập từ kinh doanh thương mại của những năm trước bị bỏ sót và những khoản thu nhập khác .
Doanh nghiệp Nước Ta góp vốn đầu tư ở quốc tế chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở quốc tế của doanh nghiệp về Nước Ta thì so với những nước mà Nước Ta đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì thực thi theo lao lý của Hiệp định ; so với những nước mà Nước Ta chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp ở những nước mà doanh nghiệp chuyển về có mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn thì thu phần chênh lệch so với số thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Nước Ta. ”
( Căn cứ Điều 3 Luật thuế TNDN )

II.CÁCH TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Phương pháp tính thuế TNDN : Căn cứ theo Điều 1 Thông tư số 96/2015 / TT-BTC
Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế trừ đi phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ tiên tiến ( nếu có ) nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp .
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác lập theo công thức sau :

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN

Trong đó :

– Thuế suất thuế TNDN là 20% cho các doanh nghiệp thông thường kể cả doanh thu lớn hơn hay thấp hơn 20 tỷ.

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)

Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – Chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác

– Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được xác lập như sau : Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là hàng loạt tiền bán sản phẩm & hàng hóa, tiền gia công, tiền phân phối dịch vụ gồm có cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Doanh thu được tính bằng đồng Nước Ta ; trường hợp có lệch giá bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Nước Ta theo tỷ giá thanh toán giao dịch trung bình trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng nhà nước do Ngân hàng Nhà nước Nước Ta công bố tại thời gian phát sinh lệch giá bằng ngoại tệ .
– Trừ những khoản chi không được trừ, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu cung ứng đủ những điều kiện kèm theo sau :
a ) Khoản chi trong thực tiễn phát sinh tương quan đến hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại của doanh nghiệp .
b ) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo lao lý của pháp lý .
c ) Khoản chi nếu có hóa đơn mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ( giá đã gồm có thuế GTGT ) khi giao dịch thanh toán phải có chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt .
– Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa gồm có những khoản lỗ được kết chuyển từ những năm trước chuyển sang. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển hàng loạt và liên tục số lỗ vào thu nhập ( thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế ) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ .

III.NHỮNG LƯU Ý

Theo lao lý tại Nghị định số 126 / 2020 / NĐ-CP :
– Doanh nghiệp không cần phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính mà chỉ cần tính số tiền thuế và đem đi nộp. Số tiền tạm tính và đem đi nộp hoàn toàn có thể cao hơn hoặc thấp hơn số tiền thuế thực tiễn phải nộp, vậy nên :
+ Trường hợp khi quyết toán mà số tiền thuế đem đi tạm nộp cao hơn số tiền thuế trong thực tiễn phải nộp thì phần cao hơn này sẽ được chuyển sang kỳ sau .
+ Trường hợp tổng số tiền thuế tạm nộp của 03 quý đầu năm mà nhỏ hơn 75 % số tiền thuế phải nộp trong năm tính thuế theo quyết toán năm thì doanh nghiệp sẽ bị tính tiền phạt chậm nộp thuế .

– Mức tiền phạt chậm nộp thuế = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp.

KHUYẾN NGHỊ CỦA LUẬT 3S:

[1] Đây là Bài viết khái quát chung về vấn đề pháp lý mà quý Khách hàng, độc giả của Luật 3S đang quan tâm, không phải ý kiến pháp lý nhằm giải quyết trực tiếp các vấn đề pháp lý của từng Khách hàng. Do đó, bài viết này không xác lập quan hệ Khách hàng –  Luật sư, và không hình thành các nghĩa vụ pháp lý của chúng tôi với quý Khách hàng.

[2] Nội dung bài viết được xây dựng dựa trên cơ sở pháp lý là các quy định pháp luật có hiệu lực ngay tại thời điểm công bố thông tin, đồng thời bài viết có thể sử dụng những kiến thức hoặc ý kiến của các chuyên gia được trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy (nếu có). Tuy nhiên, lưu ý về hiệu lực văn bản pháp luật được trích dẫn trong bài viết có thể đã thay đổi hoặc hết hiệu lực tại thời điểm hiện tại mà mọi người đọc được bài viết này. Do đó, cần kiểm tra tính hiệu lực của văn bản pháp luật trước khi áp dụng để giải quyết các vấn đề pháp lý của mình hoặc liên hệ Luật 3S để được tư vấn giải đáp.

[3] Để được Luật sư, chuyên gia tại Luật 3S hỗ trợ tư vấn chi tiết, chuyên sâu, giải quyết cho từng trường hợp vướng mắc pháp lý cụ thể, quý Khách hàng vui lòng liên hệ Luật 3S theo thông tin sau: Hotline: 0363.38.34.38 (Zalo/Viber/Call/SMS) hoặc Email: [email protected]

[4] Dịch vụ pháp lý tại Luật 3S:

Tư vấn Luật | Thương Mại Dịch Vụ pháp lý | Luật sư Riêng | Luật sư Gia đình | Luật sư Doanh nghiệp | Tranh tụng | Thành lập Công ty | Giấy phép kinh doanh thương mại | Kế toán Thuế – Kiểm toán | Bảo hiểm | Hợp đồng | Phòng pháp chế, nhân sự thuê ngoài | Đầu tư | Tài chính | Thương Mại Dịch Vụ pháp lý khác …

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp