Từ việc đầu tư vốn có thể tính thuế – Kê khai thuế TNCN hay không ? – Việt Luật – Chuyên Thành lập công ty & Đầu tư nước ngoài

1. Xác định thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn:

Theo khoản 3 điều 2 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC được sửa đổi, bổ trợ theo Khoản 6 Điều 11 Thông tư 92/2015 / TT-BTC pháp luật những khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn đơn cử như sau :
“ 3. Thu nhập từ đầu tư vốn :

Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức:

a ) Tiền lãi nhận được từ việc cho những tổ chức triển khai, doanh nghiệp, hộ mái ấm gia đình, cá thể kinh doanh thương mại, nhóm cá thể kinh doanh thương mại vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận hợp tác vay, trừ lãi tiền gửi nhận được từ những tổ chức triển khai tín dụng thanh toán, Trụ sở ngân hàng nhà nước quốc tế theo hướng dẫn tại tiết g. 1, điểm g, khoản 1, Điều 3 Thông tư này .

b) Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần.

c) Lợi tức nhận được do tham gia góp vốn vào công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh và các hình thức kinh doanh khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và Luật Hợp tác xã; lợi tức nhận được do tham gia góp vốn thành lập tổ chức tín dụng theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng; góp vốn vào Quỹ đầu tư chứng khoán và quỹ đầu tư khác được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật.

Không tính vào thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn so với cống phẩm của doanh nghiệp tư nhân, công ty nghĩa vụ và trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá thể làm chủ .

Tức là: Tiền lợi nhuận của Giám đốc công ty TNHH 1 thành viên do cá nhân đó làm chủ và Chủ DNTN là KHÔNG chịu thuế TNCN

d ) Phần tăng thêm của giá trị vốn góp nhận được khi giải thể doanh nghiệp, quy đổi quy mô hoạt động giải trí, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc khi rút vốn .
đ ) Thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu, tín phiếu và những sách vở có giá khác do những tổ chức triển khai trong nước phát hành, trừ thu nhập theo hướng dẫn tại tiết g. 1 và g. 3, điểm g, khoản 1, Điều 3 Thông tư 111 .
e ) Các khoản thu nhập nhận được từ đầu tư vốn dưới những hình thức khác kể cả trường hợp góp vốn đầu tư bằng hiện vật, bằng nổi tiếng, bằng quyền sử dụng đất, bằng ý tưởng, sáng tạo .

g) Thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.“

Chú ý: Doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập cho cá nhân trừ trường hợp cá nhân tự khai thuế.

2. Cách tính thuế TNCN từ đầu tư vốn:

Đối với cá nhân không cư trú:

– Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân không cư trú được xác định bằng tổng thu nhập tính thuế mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam nhân (×) với thuế suất 5%.

– Thu nhập tính thuế, thời gian xác lập thu nhập tính thuế thu nhập cá thể từ đầu tư vốn của cá thể không cư trú được xác lập như so với cá thể cư trú .

Căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn:

a. Thu nhập tính thuế

– Thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn là thu nhập chịu thuế mà cá nhân nhận được theo hướng dẫn tại phần 1 bên trên.

b. Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%.

3. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế:

– Thời điểm xác lập thu nhập tính thuế so với thu nhập từ đầu tư vốn là thời gian tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập cho người nộp thuế .
Riêng thời gian xác lập thu nhập tính thuế so với một số ít trường hợp như sau :

• Đối với thu nhập từ giá trị phần vốn góp tăng thêm thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân thực nhận thu nhập khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc khi rút vốn.
• Đối với thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.
• Đối với thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu.
• Trường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân nhận thu nhập.

4. Hồ sơ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn:

– Nếu là cá nhân trực tiếp đi kê khai thuế thì nộp Mẫu Tờ khai 04/NNG-TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC) Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Áp dụng cho cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, đầu tư vốn, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài)

– Nếu là Doanh nghiệp trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú khai thuế theo Tờ khai mẫu số 06/TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.

– Nếu bạn nộp bản cứng trực tiếp thì tải mẫu về tại đây :

Mẫu 06/TNCN tờ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn

– Nếu bạn nộp qua mạng thì làm trên ứng dụng HTKK rồi nộp qua mạng :

5. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

– Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập: áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ trúng thưởng, thu nhập từ bản quyền, thu nhập từ nhượng quyền thương mại, thu nhập từ thừa kế, thu nhập từ quà tặng.

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp