Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ

Thuế GTGT được xác định như thế nào, áp dụng tính cho các đối tượng nào. Chúng ta cùng tìm hiểu cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ qua bài viết sau đây nhé

Xem thêm: Một số điểm lưu ý về kê khai thuế

I. Thuế GTGT là gì?

Thuế GTGT là thuế tính trên giá trị ngày càng tăng thêm của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong qua trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng .

Đối tượng chịu thuế GTGT

Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng không chịu thuế.

III. Hướng dẫn cách tính thuế GTGT theo 2 phương pháp

Có 2 phương pháp tính thuế giá trị ngày càng tăng : Phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ

1. Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp 

• Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp áp dụng cho đối tượng: Cá nhân, hộ kinh doanh không thưc hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.

• Tổ chức cá thể quốc tế khi kinh doanh thương mại không theo luật Đầu tư và những tổ chức triển khai khác ( gồm có cả những tổ chức triển khai kinh tế tài chính của tổ chức triển khai chính trị, tổ chức triển khai chính trị – xã hội, tổ chức triển khai xã hội – nghề nghiệp, đơn vị chức năng vũ trang nhân dân, tổ chức triển khai sự nghiệp và những tổ chức triển khai khác ) không triển khai hoặc triển khai không khá đầy đủ chính sách những chính sách kế toán, hóa dơn, chứng từ theo lao lý của pháp lý .
• Đối với những tổ chức triển khai, cá thể quốc tế cung ứng sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ để thực thi hoạt động giải trí tìm kiếm thăm dò, tăng trưởng và khai thác mỏ dầu, khí đốt, bên Nước Ta chịu nghĩa vụ và trách nhiệm khấu trừ và nộp theo tỷ suất do Bộ Tìa chính pháp luật .
• Hoạt dộng kinh doanh thương mại mua và bán, vàng, bạc, đá quý : Trường hợp cơ sở kinh doanh thương mại vừa có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại mua, bán vàng, bạc, đá quý, vừa có hoạt động giải trí chế tác loại sản phẩm càng bạc đá quý thì vận dụng tính thuế so với những hoạt động giải trí này theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị ngày càng tăng .
• hoc ke toan thue chuyen sau ơ dau totCách tính thuế GTGT phải nộp :

a. Cách tính thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ theo phương pháp trực tiếp trên GTGT .

• Đối tượng vận dụng : Doanh nghiệp có hoạt động giải trí mua, bán, chế tác vàng bạc đá quý .
• Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động giải trí mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì phải hạch tóan riêng hoạt động giải trí này để nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT .
• Cách tính thuế GTGT :

Trong đó

• Thuế suất thuế GTGT là 10 % vận dụng cho hoạt động giải trí mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý .

• Giá giao dịch thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra : là giá thực tiễn bán ghi trên hóa đơn bán vàn, bạc, đá quý, gồm có cả tiền công chế tác ( nếu có ), thuế GTGT và những khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng .
• Giá thanh toán giao dịch của vàng, bạc, đá quý mua vào được xác lập bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc hàng nhập khẩu, đã có thuế GTGT dùng cho mua và bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng .
• Trường hợp trong kỳ tính thuế phát sinh giá trị gia tăng âm của vàng, bạc, đá quý thì được tính bù trừ vào giá trị ngày càng tăng dương của vàng bạc, đá quý .

• Trường hợp không có phát sinh giá trị gia tăng dương hoặc giá trị gia tăng dướng không đủ để bù trìu giá trị giá tăng âm thì được kết chuyển để trừ vào giá trị gia tăng của kỳ sau trong năm, Kết thúc năm dương lịch, giá trị gia tăng âm không được kết chuyển tiếp sang năm sau học nghiệp vụ xuất nhập khẩu

>>>> Học kế toán tổng hợp online miễn phí

b. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên lệch giá :

• Đối tượng vận dụng : Hộ, cá thể kinh doanh thương mại ; Tổ chức kinh tế tài chính khác ; Doanh nghiệp và hợp tác xã mới xây dựng ; Những Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động giải trí có lệch giá hàng năm nhỏ hơn 1 tỷ đồng .
• Cách tính thuế :

Trong đó:  trưởng phòng nhân sự

• Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu như sau: Xuất nhập khẩu lê ánh

  • Phân phối, phân phối sản phẩm & hàng hóa : 1 %
  • Dịch Vụ Thương Mại, kiến thiết xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu : 5 %
  • Sản xuất, vận tải đường bộ, dịch vụ có gắn với sản phẩm & hàng hóa, thiết kế xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu : 3 %

  • Hoạt động kinh doanh khác : 2% hạch toán kế toán xây dựng

• Doanh thu để tính thuế GTGT theo tỷ suất % :
  • Là tổng số tiền bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thực tiễn fhi trên đơn bán hàng so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT gồm có những khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh thương mại được hưởng .
  • Trường hợp doanh nghiệp có lệch giá bán sản phẩm & hàng hóa, phân phối dịch vụ thuộc đối tượng người tiêu dùng không chịu thuế GTGT và lệch giá bán hàng háo, dịch vụ xuất khẩu thù không vận dụng tỷ suất ( % ) trên lệch giá so với lệch giá này .
  • Cơ sở kinh doanh thương mại nhiều ngành nghề có mức tỷ suất khác nhau phải kê khai thuế GTGt theo từng nhóm ngành nghề tương ứng với những mức tỷ suất theo pháp luật ;

  • Trường hợp doanh nghiệp không xác định được mức doanh thu theo từng nhóm ngành nghề hoặc trong một hợp đồng kinh doanh trọn gói bao gồm các hoạt động tại nhiều nhóm tỷ lệ khác nhau mà không tách được thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ cao nhất của nhóm ngành nghề mà cơ sở sản xuất, kinh doanh. học kế toán thuế online

2. Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

• Đối tượng vận dụng : Cơ sở kinh doanh thương mại triển khai không thiếu kế toán, hó đơn, chứng từ theo lao lý của pháp lý về kế toán, hóa đơn, chứng từ và ĐK nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế .
• Giá tính thuế là giá chưa gồm có thuế Hóa Đơn đỏ VAT
• Cách tính thuế :

Trong đó: 

a. Số thuế GTGT đầu ra

Số thuế GTGT đầu ra = Tổng số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT .

Ví dụ : Công ty TNHH A mua mấy in Canon 2900 với giá chưa thuế là 3.000.000 đồng – chịu thuế suất 10 %

Thuế GTGT đầu ra là: 3.000.000 x 10% = 300.000 đồng Học xuất nhập khẩu ở đâu

• Khi lập hóa đơn bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, cơ sở kinh doanh thương mại phải ghi rõ giá cả chưa có thuế, thuế GTGT và tổng số tiền người mua phải giao dịch thanh toán. Trường hợp hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán giao dịch ( trừ trường hợp được phép dùng chứng từ đặc trưng ), không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra phải tính trên giá giá thanh toán giao dịch ghi trên hóa đơn, chứng từ .

b. Số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ

Thuế GTGT đầu được khấu trừ = Tổng số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào ghi trên hóa đơn GTGT .

• Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ( bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hóa nhập khẩu khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGt thay cho phía nước ngoài.

• Trường hợp sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào là loại được dùng chứng từ đặc trưng ghi giá thanh toán giao dịch là giá đã có thuế GTGT thì cơ sở được địa thế căn cứ vào giá đã có thuế và phương pháp tính để xác lập giá không có thuê và thuế GTGT nguồn vào .

Trường hợp đặc biệt quan trọng : hoc ke toan trực tuyến
Đối với những hóa đơn đặc trưng như tem, vé cước vận tải, vé xổ số kiến thiết thiết kế, trên hóa đơn có bộc lộ giá đã gồm có thuế GTGT thì kế toán phải tách thuế theo công thức sau :

Thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp = Giá giao dịch thanh toán ( tiền bán tem, vé, … ) – giá chưa thuế

Nguồn tham khảo: Kế toán Lê Ánh

Trên đây Nghiệp vụ kế toán thuế đã chia sẻ phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và phương pháp khấu trừ. Mong rằng qua bài viết hữu ích với bạn!

Để có đủ kiến thức làm kế toán thực tế bạn nên tham gia các lớp học kế toán thực hành tại trung tâm để được các kế toán trưởng hướng dẫn. Tham khảo bài viết Học kế toán tổng hợp ở đâu tại Hà Nội để lựa chọn được địa chỉ học uy tín  học kế toán

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp