Hạch toán thuế GTGT đầu ra.

Hạch toán thuế GTGT đầu ra.

1. Trường hợp bán hàng theo phương thức hàng đổi hàng thì hàng đổi hàng phải được hạch toán như hoạt động kinh doanh mua, bán (trong đó hàng hoá, dịch vụ xuất đưa đi trao đổi phải hạch toán như bán; hàng hoá, dịch vụ nhận được do trao đổi phải hạch toán như mua). Các bên phải xuất hoá đơn khi xuất hàng hoá, dịch vụ đưa đi trao đổi và làm các thủ tục kê khai, nộp thuế theo quy định.

Khi xuất loại sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT theo chiêu thức khấu trừ đổi lấy vật tư, hàng hoá khác để sử dụng cho hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT tính theo chiêu thức khấu trừ :

– Căn cứ Hóa đơn GTGT khi đưa hàng hóa, dịch vụ đi đổi, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và thuế GTGT, ghi:

Nợ TK 131 – Phải thu của người mua Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và phân phối dịch vụ ( Giá bán chưa có thuế GTGT ) Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp ( 33311 ) ( Thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ đưa đi trao đổi ). – Căn cứ Hoá đơn GTGT khi nhận vật tư, hàng hoá đổi về, kế toán phản ánh giá trị vật tư, hàng hoá nhập kho và thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ, ghi : Nợ những TK 152, 153, 156, … ( Giá mua chưa có thuế ) Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ ( Thuế GTGT của vật tư, hàng hoá nhận được do trao đổi ) Có TK 131 – Phải thu của người mua. – Trường hợp vật tư, hàng hoá nhận được do trao đổi đưa về sử dụng cho hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng người tiêu dùng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT tính theo giải pháp trực tiếp thì thuế GTGT nguồn vào của hàng hoá nhận được do trao đổi sẽ không được tính khấu trừ và phải tính vào giá trị vật tư, hàng hoá nhận về do trao đổi, ghi : Nợ những TK 152, 153, 156, … ( Tổng giá thanh toán giao dịch ) Có TK 131 – Phải thu của người mua ( Tổng giá thanh toán giao dịch ).

2. Trường hợp bán hàng thông qua các đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng:

2.1. Kế toán ở đơn vị giao hàng đại lý: Khi có quyết toán với đơn vị nhận đại lý bán hàng về số hàng đã bán, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng và số thuế GTGT phải nộp, ghi:

Nợ những TK 111, 112, 131 ( Tổng giá giao dịch thanh toán ) Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp ( 33311 ) Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ ( Giá bán chưa có thuế GTGT ).

2.2. Kế toán ở đơn vị đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng:

– Khi bán được hàng nhận đại lý, phản ánh số tiền bán hàng, ghi:

Nợ những TK 111, 112, 131 ( Tổng giá giao dịch thanh toán ) Có TK 331 – Phải trả cho người bán ( Tổng giá thanh toán giao dịch ). – Hoa hồng bán hàng đại lý được hưởng, ghi : Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán ( Số hoa hồng được hưởng ) Có TK 511 – Doanh thu bán hàng và phân phối dịch vụ ( Doanh thu hoa hồng được hưởng theo giá chưa có thuế GTGT ) Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp. Tin học KEY – KEY ACCOUNTING SERVICES chúc những bạn thành công xuất sắc.

nguồn : hocketoanthue Bạn có nhu yếu học khóa học kế toán doanh nghiệp thời gian ngắn ( đào tạo và giảng dạy nghề kế toán cho người chưa biết về kế toán ) hoặc khóa học kế toán thực hành thực tế trên chứng từ thực tiễn xin vui vẻ nhấp vào tên khóa học bên dưới để xem chi tiết cụ thể : Khóa học kế toán thời gian ngắn Khóa học kế toán doanh nghiệp tại Thành Phố Hồ Chí Minh Học Kế Toán Thực Hành Tổng Hợp Trên Chứng Từ Thực tế

Đăng nhận xét – phản hồi

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp