Cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Nếu bạn đang tìm hiểu về cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? Thì hãy bài viết này Công ty Luật ACC sẽ chia sẻ đến quý bạn những nội dung về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.

Cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 

1. Tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trước khi tìm hiểu rõ cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp thì chúng ta phải hiểu được tác dụng của tài khoản 821 là gì nhé. 

– Tài khoản 821 – Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp được dùng để phản ánh ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong năm. Làm địa thế căn cứ xác lập Kết quả hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại sau thuế của doanh nghiệp trong năm kinh tế tài chính hiện hành .

2. Cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

Thuế TNDN phải nộp = (Lợi nhuận kế toán trước thuế + Điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế – Điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế) x Thuế suất thuế TNDN hiện hành

Trong đó :
+ Điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế : là những khoản ngân sách không được trừ khi xác lập thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo lao lý của pháp lý hiện hành
+ Điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế : là những khoản thu nhập không chịu thuế ( lãi chênh lệch tỷ giá nhìn nhận lại cuối năm kinh tế tài chính của tiền và tương tự tiền … ) ; thu nhập miễn thuế ( cổ tức được chia đã được tính thuế thu nhập doanh nghiệp ) ; những khoản chuyển lỗ trong vòng 5 năm trở lại …

3. Cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

3.1. Hàng quý, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp.

Nợ TK 821 : giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Có TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp 

3.2. Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách, căn cứ vào Giấy nộp tiền hạch toán.

Nợ TK 3334 : Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112, … .

3.3. Cuối năm, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tiễn phải nộp cả năm > số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp thì ghi thêm bút toán bổ trợ :
Nợ TK 8211 : Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 : Thuế thu nhập doanh nghiệp
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tiễn phải nộp cả năm < số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp thì ghi bút toán kiểm soát và điều chỉnh :Nợ TK 3334 : Thuế thu nhập doanh nghiệpCó TK 8211 : Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

3.4. Nếu phát hiện ra sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

+ Nếu sai sót làm tăng ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Nợ TK 8211 : Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 : Thuế thu nhập doanh nghiệp
+ Nếu sai sót làm giảm ngân sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Nợ TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp 

Có TK 821 : giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

3.5. Cuối kỳ làm bút toán kết chuyển.

+ Nếu phát sinh Nợ TK 821 > phát sinh Có TK 821
Nợ TK 911 : Xác định hiệu quả kinh doanh thương mại
Có TK 821 : giá thành thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
+ Nếu phát sinh Nợ TK 821 < phát sinh Có TK 821Nợ TK 821 : Ngân sách chi tiêu thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hànhCó TK 911 : Xác định hiệu quả kinh doanh thương mại

4. Dịch vụ của Công ty Luật ACC.

Công ty Luật ACC là một trong những công ty chuyên cung cấp các dịch vụ pháp lý, thuế, kế toán… uy tín hàng đầu Việt Nam. Nếu bạn có gặp bất cứ khó khăn nào trong quá trình hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hay liên quan đến các dịch vụ mà ACC cung cấp. Thì hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí và nhanh chóng. Khi bạn quyết định sử dụng dịch vụ của ACC, chúng tôi cam kết sẽ cung cấp dịch vụ chất lượng nhất với chi phí hợp lý.

Hy vọng bài viết Cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ cung cấp đến quý bạn đọc những thông tin bổ ích. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.

Đánh giá post

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp