đáp án thuế thu nhập doanh nghiệp – Thuế TNDN Bài tâp 1: Một doanh nghiệp có các số liệu trong quý – Studocu
theo
Thuế
TNDN
Bài tâp 1:
Một doanh nghiệp có các số liệu trong quý 3/2012 như sau:
1/
Mua
gạo
t
ừ
một
nhà
máy
chế
biến
với
giá
chưa
thuế
gtgt
là
230
triệu
đồng.
sau
đó
xuất
khẩu cho 1 công ty nước ngoài với giá FOB quy đổi là 360 triệu đồng.
T
rong trường hợp này doanh nghiệp mua gạo không chịu t
huế GTGT
.
Chi phí = 230 triệu
Thuế xuất khẩu = 360 x 2% = 7,2 triệu
Thuế GTGT hàng xuất khẩu = 0
Doanh thu = 360 + 7,2 = 367,2 triệu
2./ Nhập khẩu 30 xe
ô tô, trị giá tính thuế nhập khẩu là 10.000 usd/
chiếc. DN đã
bán
một nửa
lô hàng với giá thanh toán là 660 triệu đồng/ chiếc.
Giá CIF = 30 x 10.000 x 20.000 = 6.000 triệ
u
Thuế nhập khẩu = 30 x 10.000 x 83% x 20.000 = 4.980 triệu
Thuế TTĐB hàng nhập khẩu = (6.000 + 4.980) x 50% = 5.490 triệu
Thuế GTGT hàng nhập khẩu = (6.000+ 4.980 + 5.490) x 10% =1.647 triệu
Doanh thu = 660/1,1 x 15 = 9.000 triệu
Thuế GTGT ra = 9.000 x 10% = 900 triệu
Thuế TTĐB ra = 660/1,1/1.5 x 50% x 15 = 3.000 triệu
Chi phí = (6.000 + 4980 + 5.490) / 2 = 8.235 triệu
Thuế TTĐB phải nộp = 3.000 – 5.490/2 = 255 triệu
3./Gia
công
trực
tiếp
400.000
sản
phẩm
nhựa theo
một
hợp
đồng
cho
công
ty
nước
ngoài
với
giá gia công là 20.000 đồng/ sp. Công việc hoàn thành 80% và thành phẩm được xuất trả.
Doanh thu = 20.000 x 400.000 x 80% = 6.400 triệu
Thuế GTGT ra = 6.400 x 0% = 0
4./
Xuất
ra
nước
ngoài
130.000
sp
theo
giá
CIF
là
244.800
đ/sp:
phí
bảo
hiểm
và
vận
chuyển
quốc
tế
được
tính
bằng
2%
giá
FOB.
(chi
phí
mua
vào
chưa
có
V
A
T
của
lô
hàng
là
20
tỷ
đồng)
Giá CIF = Gi
á FOB + v/c,bh = Giá FOB + 2% Giá FOB = 102% Giá FOB
Giá FOB = Giá CIF
/ 102% = 244.800 /1,02 = 240.000 đồng/sp
Thuế xuất khẩu = 0
Thuế GTGT hàng xuất khẩu = 0
Doanh thu = 240.000 x 130.000 = 31.200 triệu
Chi phí = 20.000 triệu
V
A
T vào = 10% x 20.000 = 2.000 triệ
u
5/
Làm
đại
lý
tiêu
thụ
hàng
cho
một
cty
nước
ngoài
có
trụ
sở
tại
TP
.HCM,
tổng
hàng
nhập
điều
kiện
CIF
là
50
tỷ
đồng.
Tổng
giá
hàng
bán
theo
đúng
qui
định
là
60
tỷ
đồng.
Tỷ
lệ
