Thuế là gì? Thuế doanh nghiệp phải nộp sau thành lập công ty

Anpha sẽ hướng dẫn bạn cách tính 4 loại thuế chính (có ví dụ): lệ phí (thuế) môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp & thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, bạn sẽ hiểu thêm ý nghĩa từng loại thuế và mục đích của việc thu thuế.

Thuế là gì? Nhà nước thu thuế để làm gì?

Thuế là khoản nộp bắt buộc mà các thể nhân (cá nhân) và pháp nhân (tổ chức) có nghĩa vụ thực hiện đối với nhà nước, phát sinh trên cơ sở các văn bản pháp luật do nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá và hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế. 

Nhiều người vướng mắc không biết thuế để làm gì, nhà nước thu thuế rồi làm gì với tiền thuế đó, hay công dụng của thuế là gì mà tất cả chúng ta phải trích tiền lương, doanh thu ra để đóng ? Rất đơn thuần :

• Thuế là gì? Là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì, vận hành và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của các cơ quan nhà nước nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội.
• Thuế bình thường: nhằm mục đích thu ngân sách và điều tiết thu nhập xã hội.
• Thuế đặc biệt: nhằm các mục đích đặc biệt, ví dụ: thuế tiêu thụ đặc biệt đánh vào rượu bia, thuốc lá, ô tô nhập khẩu nhằm hạn chế cá nhân tiêu thụ các hàng hóa này; hay phí thủy lợi nhằm huy động tài chính cho phát triển, trùng tu hệ thống tưới tiêu, điều tiết nguồn nước của địa phương…

Sau khi hoàn tất thủ tục ĐK xây dựng công ty, được Sở KH&ĐT cấp giấy phép kinh doanh thương mại và mã số thuế thì doanh nghiệp phải triển khai hồ sơ khai thuế khởi đầu với cơ quan thuế và nộp các khoản thuế trong lao lý .

 Xem thêm: Thủ tục, hồ sơ khai thuế ban đầu

Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp sau khi thành lập

Có 4 loại thuế chính ở Nước Ta mà doanh nghiệp cần chăm sóc sau khi xây dựng .

1. Lệ phí (thuế) môn bài

Từ ngày 01/01/2017, cách gọi “ thuế môn bài ” được thay thế sửa chữa bằng “ lệ phí môn bài ”, là thuế bắt buộc doanh nghiệp đóng hàng năm .

• Đối tượng nộp lệ phí môn bài: các thành phần kinh tế được quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP;
• Đối tượng miễn lệ phí môn bài: được bổ sung, thay đổi theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP;
• Mức thuế và thời hạn nộp lệ phí môn bài: Tùy vào thời gian đăng ký doanh nghiệp và mức doanh thu mà bậc thuế môn bài sẽ khác nhau, từ 300.000 đồng/năm – 3.000.000 đồng/năm.

Lưu ý: Sau khi được cấp giấy phép kinh doanh, doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp – đây là thủ tục pháp lý quan trọng sau thành lập mà doanh nghiệp phải thực hiện. Bạn có thể tham khảo dịch vụ khai thuế ban đầu của Anpha, chỉ từ 500.000 đồng.

Tham khảo thêm: 

 Dịch vụ khai thuế ban đầu

Miễn lệ phí ( thuế ) môn bài theo Nghị định 22/2020
Thuế ( lệ phí ) môn bài là gì ? Các bậc thuế và hạn nộp thuế môn bài
Thuế giá trị ngày càng tăng ( Hóa Đơn đỏ VAT ) hay thuế bán hàng, là phần chênh lệch giữa Hóa Đơn đỏ VAT mua vào và Hóa Đơn đỏ VAT bán ra .
Để xác lập số tiền thuế GTGT phải nộp thì doanh nghiệp cần xác lập giải pháp kê khai thuế GTGT là giải pháp khấu trừ hay giải pháp trực tiếp. Khi đó :

• Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn thuế GTGT nguồn vào thì doanh nghiệp phải nộp phần chênh lệch đó. Ngược lại nếu thuế GTGT đầu ra nhỏ hơn nguồn vào thì doanh nghiệp sẽ được khấu trừ phần chênh lệch .

Ví dụ: 

Công ty Kế toán Anpha mua bàn có giá là 7.700.000 đồng, trong đó VAT = 700.000 đồng .
Sau đó, công ty Kế toán Anpha bán bàn cho công ty Xây dựng An Phúc với giá cả là 9.900.000 đồng, trong đó VAT = 900.000 đồng. Như vậy :
– Thuế GTGT đầu ra = 900.000 đồng ;
– Thuế GTGT nguồn vào = 700.000 đồng .
Như vậy, số thuế GTGT phải nộp = 900.000 – 700.000 = 200.000 đồng .

• Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Đối với chiêu thức kê khai thuế GTGT theo chiêu thức trực tiếp sẽ được tính theo 2 cách : trực tiếp trên lệch giá và trực tiếp trên GTGT .

Cách 1: Kê khai theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu

Thuế suất thuế GTGT so với chiêu thức này được xác lập dựa vào ngành nghề kinh doanh thương mại thực tiễn tại doanh nghiệp. Chẳng hạn : Hoạt động phân phối, cung ứng sản phẩm & hàng hóa là 1 % ; dịch vụ là 5 % ( Tham khảo Điều 13 Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC ) .

Ví dụ:

Công ty Kế toán Anpha bán bàn và ghế cho công ty Vi vu Lý Sơn với giá là 9.000.000 đồng .
– Số thuế GTGT phải nộp = 9.000.000 x 1 % = 90.000 đồng ;
– Trong đó : 1 % là tỷ suất % nộp thuế GTGT trên lệch giá của hoạt động giải trí bán sỉ, kinh doanh bán lẻ .

Cách 2: Kê khai theo phương pháp trực tiếp trên GTGT

Cách này thường vận dụng cho các doanh nghiệp có hoạt động giải trí mua và bán, chế tác vàng bạc, đá quý. Khi đó, thuế GTGT sẽ được tính bằng 10 % của giá trị tăng thêm .

Ví dụ: 

Công ty Kế toán Anpha mua 1 chiếc nhẫn vàng .
– Giá mua vào là 4.000.000 đồng ;

– Giá bán ra là 5.000.000 đồng. 

Như vậy, giá trị tăng thêm sẽ là 5.000.000 – 4.000.000 = 1.000.000 đồng .
Vậy thuế GTGT phải nộp của công ty Kế toán Anpha = 1.000.000 x 10 % = 100.000 đồng .
Khi làm thủ tục ĐK xây dựng, doanh nghiệp cần xác lập chiêu thức tương thích dựa trên kế hoạch và quy mô kinh doanh thương mại .

Đối với các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ thành lập tại Anpha sẽ được tư vấn miễn phí vấn đề này hoặc bạn có thể tìm hiểu chi tiết ưu, nhược điểm phương pháp kê khai thuế GTGT tại bài viết dưới đây.
 Xem thêm: Lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT thế nào là phù hợp?

Thuế TNDN là loại thuế thu trên khoản doanh thu ở đầu cuối của doanh nghiệp, sau khi đã trừ các khoản ngân sách hài hòa và hợp lý .

• Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: tất cả cá nhân, tổ chức, cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh thu nhập.
• Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Ví dụ: 

Công ty Kế toán Anpha có tổng doanh thu bán hàng năm 2019 là 100.000.000 đồng. Trong đó :
– Giá vốn sản phẩm & hàng hóa là 70.000.000 đồng ;
– Ngân sách chi tiêu bán hàng là 5.000.000 đồng ;
– Chi tiêu quản trị doanh nghiệp là 3.000.000 đồng .
Khi đó doanh thu = lệch giá – giá vốn – ngân sách bán hàng – ngân sách quản trị doanh nghiệp = 100.000.000 – 70.000.000 – 5.000.000 – 3.000.000 = 22.000.000 đồng .
Như vậy, công ty Kế toán Anpha lãi 22.000.000 đồng .
Vậy thuế TNDN phải nộp của công ty Kế toán Anpha = 22.000.000 x 20 % = 4.400.000 đồng .
Lưu ý : Việc xác lập ngân sách sao cho hài hòa và hợp lý, hợp lệ còn tùy thuộc vào tình hình sản xuất kinh doanh thương mại và ngành nghề riêng của mỗi doanh nghiệp .

4. Thuế thu nhập cá nhân (Thuế TNCN)

Thuế TNCN là loại thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động .
Thuế TNCN tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm .

• Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Trong đó :
– Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế TNCN – Các khoản giảm trừ ;
– Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng TNCN được công ty chi trả – Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN .

• Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân

– Giảm trừ gia cảnh :

• Đối với bản thân: 11.000.000 đồng/người/tháng;
• Đối với người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/người/tháng.

– Các khoản bảo hiểm bắt buộc : bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm nghề nghiệp trong 1 số ít nghành đặc biệt quan trọng .

Ví dụ:

Một nhân viên cấp dưới có :
– Lương cơ bản : 15.000.000 đồng ;
– Tiền phụ cấp ăn trưa : 730.000 đồng ;
– Tiền thưởng : 3.500.000 đồng ;
– Các khoản bảo hiểm phải nộp : 15.000.000 x 10.5 % = 1.575.000 đồng ;
– Giảm trừ bản thân : 11.000.000 đồng ;
– Đăng ký 1 người phụ thuộc vào : 4.400.000 đồng .
Như vậy :
– Thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên cấp dưới = 15.000.000 + 3.500.000 – 730.000 = 17.770.000 đồng ;

– Thu nhập tính thuế TNCN của nhân viên = 17.770.000 – 11.000.000 – 4.400.000 – 1.575.000 = 795.000 đồng;

– Thuế TNCN phải nộp = 795.000 x 5 % = 39.750 đồng .

Câu hỏi thường gặp về các loại thuế phải nộp sau khi thành lập doanh nghiệp

Gọi cho chúng tôi theo số 0909 709 915 (TP. HCM) hoặc 0906 687 032 (Hà Nội) để được hỗ trợ.

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp