Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng quý – tháng cho cơ quan thuế
Kế toán thuế cần lưu ý
Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng Tháng và Quý
Báo cáo thuế theo Qúy, Tháng gồm những gì? Các tờ khai thuế phải nộp hàng Qúy, Tháng cho cơ quan thuế? Kế toán Thiên Ưng xin chia sẻ Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý cho cơ quan thuế.
I. Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng Quý/Tháng:
1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Việc đầu tiên
:
Các bạn phải xác định được DN mình kê khai thuế GTGT theo
tháng
hay
Qúy
– Kê khai thuế GTGT theo phương pháp
Khấu trừ
hay
trực tiếp
.
-> Việc này rất quan trọng nhé, vì phải xác định được thì tiếp đó mới chọn được Mẫu tờ khai thuế GTGT để nộp.
———————————————————————————-
a, Cách xác định kê khai thuế GTGT theo
Qúy
hay
Tháng:
– Thuế GTGT thuộc loại khai
theo Tháng
(tức là tất cả các DN sẽ khai theo tháng).
– Những DN
mới thành lập
thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT
theo quý.
(Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng sẽ dựa vào doanh thu để xác định).
– Những DN
đang hoạt động
nếu Doanh thu năm trước liền kề
từ 50 tỷ trở xuống
thì được kê khai
theo quý
(Nếu lớn hơn 50 tỷ thì phải khai
theo tháng
.)
– Và thực hiện ổn định trọn năm dương lịch.
Chi tiết
:
Cách xác định kê khai thuế GTGT theo quý hay tháng
————————————————————
b, Cách xác định kê khai thuế GTGT theo pp
khấu trừ
hay
trực tiếp
:
– Những DN đang hoạt động có doanh thu hàng năm
từ 1 tỷ trở lên
và DN
đăng ký tự nguyện
: -> Thì kê khai theo phương pháp
khấu trừ.
– Những DN có doanh thu
dưới 1 tỷ
-> Thì kê khai theo phương pháp
trực tiếp
(trừ trường hợp đăng ký tự nguyên kê khai theo pp khấu trừ)
Cách xác định kê khai theo khấu trừ hay trực tiếp
Chi tiết:
Như vậy:
+) Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ
:
– Tờ khai phải nộp
:
Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT.
Lưu ý:
Những DN
mới thành lập
thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý và kê khai theo phương pháp trực tiếp. (Nếu
muốn kê khai theo pp khấu trừ
thì
nộp Mẫu tờ khai thuế 01/GTGT
)
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Chi tiết:
+) Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp
trực tiếp
:
Nếu trực tiếp trên giá trị gia tăng:
– Mẫu tờ khai phải nộp
:
Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT
Nếu trực tiếp trên doanh thu:
– Mẫu tờ khai phải nộp
:
Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT
Chi tiết: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Chú ý:
– Tờ khai theo Qúy hay Tháng thì
khi kê khai trên phần mềm HTKK
các bạn
chọn kỳ kê khai
(theo Tháng hay Qúy nhé).
– Trong tháng hoặc Qúy dù
có phát sinh
hay
không phát sinh
thì các bạn
vẫn phải nộp tờ khai
thuế GTGT cho cơ quan thuế nhé. (Nếu ko nộp sẽ bị phạt chậm nộp tờ khai đó nhé)
– Nếu Không phát sinh thì các bạn Tích vào
– Chỉ tiêu [21]: “
Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ”.
—————————————————————–
2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
Việc đầu tiên:
Cũng như phần thuế GTGT, là các bạn phải xác định được DN m kê khai thuế TNCN theo Qúy hay Tháng:
– Thuế TNCN thuộc loại khai
theo tháng
(Tức là tất cả DN sẽ khai theo tháng).
– Nếu DN kê khai thuế
GTGT theo quý
thì được lựa chọn kê khai thuế TNCN
theo quý
Mẫu Tờ khai phải nộp là:
Tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN
Chú ý:
– Tờ khai theo Qúy hay Tháng thì
khi kê khai trên phần mềm HTKK
các bạn
chọn kỳ kê khai
(theo Tháng hay Qúy nhé).
– Nếu trong tháng hoặc Qúy
không trả lương
cho bất kỳ 1 nhân viên
nào -> Thì
không phải nộp Tờ khai tháng/quý đó.
+) Nếu
có trả lương
(thì dù có phải nộp thuế hay không phải nộp thuế TNCN)
-> Thì
phải nộp Tờ khai thuế TNCN tháng/quý đó
.
Chi tiết: Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân
– Nếu DN bạn có
sử dụng Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
thì hàng quý cũng phải làm báo cáo sử dụng Chứng từ khấu trừ thuế TNCN đó nhé.
Quy định về chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Chi tiết:
——————————————————————
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
–
Hàng quý
các bạn căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh DN: -> Để tự
tạm tính
số tiền thuế TNDN phải nộp hàng quý. (Hàng tháng không tạm tính nhé).
-> Nếu trong quý có phát sinh số tiền thuế TNDN phải nộp thì chỉ cần
đi
nộp tiền thuế TNDN
đó
(Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo).
(Không phải nộp tờ khai thuế TNDN quý).
Chú ý:
– Mặc dù là để DN tự tạm tính rồi nộp: -> Nhưng
Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp
đã tạm nộp của 03 quý đầu năm
tính thuế
không được thấp hơn 75%
số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm.
– Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Chi tiết
:
DN chỉ cần nộp tiền thuế TNDN tạm tính
—————————————————————–
4. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý (BC THSDHD):
– Hầu như tất cả các DN đều phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
theo Quý.
– Mẫu báo phải nộp
:
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý Mẫu BC26-AC
Chú ý:
– Tất cả các DN nộp BC THSDHĐ theo quý (kể cả DN mới thành lập) -> Chỉ có những DN thuộc diện
rủi ro cao
về thuế thì phải làm
theo Tháng.
– Nếu trong kỳ
không sử dụng
hóa đơn nào thì
vẫn phải làm BC THSDHĐ nhé
– Nếu DN mới thành lập
chưa thông báo phát hành hóa đơn
thì
không
phải làm BC THSDHĐ.
Chi tiết: Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý
———————————————————————–
Như vậy:
Báo cáo thuế Quý hoặc Tháng gồm
:
1. Tờ khai thuế GTGT
2. Tờ khai thuế TNCN (nếu có)
3. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
4. Tạm tính tiền thuế TNDN (nếu có)
-> Trên đây là những Báo cáo thuế Qúy hoặc Tháng phải nộp gần như là bắt buộc cho tất cả các DN.
–
Ngoài ra
những DN phát sinh thêm thì phải nộp thêm các Báo cáo khác, ví dụ như: Sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN thì phải nộp Báo cáo mẫu này …Hoặc phát sinh thêm
Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế XNK … thì các bạn phải làm tờ khai để nộp nhé.
– Tiếp đó là Cơ quan BHXH, Liên đoàn lao động Quận (Huyện) …
—————————————————————————–
III. Thời hạn nộp các báo cáo thuế theo tháng, quý:
1. Thời hạn nộp các loại
Tờ khai thuế
:
Căn cứ theo quy định tại Điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 về Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a) Chậm nhất là
ngày thứ 20
của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b) Chậm nhất là
ngày cuối cùng
của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là
ngày cuối cùng của tháng thứ 3
kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
7. Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông
qua giao dịch điện tử
trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà
cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố
thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong
ngày tiếp theo
sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.
—————————————————–
2. Thời hạn nộp
Tiền thuế
các loai:
Căn cứ theo quy định tại Điều 44 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 về Thời hạn nộp thuế cụ thể như sau:
“1. Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế
chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Đối với
thuế thu nhập doanh nghiệp thì tạm nộp theo quý
, thời hạn nộp thuế chậm nhất là
ngày 30 của tháng đầu quý sau
.”
Như vậy:
–
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cũng là Thời hạn nộp tiền thuế
(nếu có).
– Nếu DN bạn kê khai
theo Tháng
: -> Hạn nộp Tờ khai thuế + Tiền thuế (nếu có) Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
Ví dụ
:
Công ty kế toán Thiên Ưng kê khai thuế GTGT theo tháng: Thì hạn nộp Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2021 là ngày 20/1/2022.
– Nếu DN bạn kê khai
theo Quý
: -> Hạn nộp Tờ khai thuế + Tiền thuế (nếu có) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
Ví dụ:
DN bạn kê khai thuế GTGT theo Quý: Thì hạn nộp Tờ khai thuế GTGT quý 4/2021 là ngày 31/1/2022.
Chú ý
: Riêng tiền
thuế TNDN tạm tính quý
thì hạn chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau:
Ví dụ:
DN bạn phải nộp thuế TNDN quý 4/2021
(do có lãi)
-> Thì hạn chậm nhất là ngày 30/1/2022.
Để hiểu rõ hơn về lịch nộp các loại tờ khai thuế theo tháng và theo quý
các bạn xem thêm:
Lịch nộp các loại báo cáo thuế
các bạn xem thêm:
————————————————————————
Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công.
Các bạn muốn tìm hiểu chuyên sâu hơn về thuế TNCN, TNDN… Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Khóa
học kế toán thuế
thực tế chuyên sâu.
__________________________________________________
Xem thêm
