Tổng hợp bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp có đáp án ôn thuế 2020 – Tin Công Chức
1. Doanh thu tính thu nhập chịu thuế : 100.000
2. Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai phân chia tương ứng với lệch giá tiêu thụ 78.000, trong đó :
– Chi mua xe xe hơi đưa đón công nhân : 500
– giá thành tiền lương theo hợp đồng 20.000, trong đó tiền lương hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thực tiễn chưa chi : 5.000
– Chi ủng hộ địa phương thiết kế xây dựng đường giao thông vận tải : 200
– Chi ủng hộ học bổng cho sinh viên một trường ĐH : 100
– Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 300
– Ngân sách chi tiêu quảng cáo, hội họp, tiếp khác : 8.000
– Các khoản chi còn lại được trừ theo lao lý của pháp lý
3. Lãi tiền gửi ngân hàng nhà nước : 300
4. Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 200
Yêu cầu:Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm tính thuế. Biết rằng: Doanh nghiệp đã thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ; nộp thuế TNDN theo mức thuế suất phổ thông, không được ưu đãi miễn giảm thuế TNDN. Doanh nghiệp trích lập dự phòng tiền lương mức tối đa theo quy định và không phát sinh chi phí lãi vay sản xuất kinh doanh
Doanh thu tính thuế : 100.000Bài tập 3 : Cty CP ABC được xây dựng theo pháp lý Nước Ta đã được 5 năm hoạt động giải trí sản xuất bánh kẹo. Số liệu báo cáo giải trình của năm tính thuế 2019 như sau :+ Các cổ đông đã góp đủ vốn điều lệ ; Công ty có 100 nhân viên cấp dưới ; Lãi suất cơ bản do NHNN Nước Ta công bố : 6,4 % / năm ; Công ty không thuộc diện được vận dụng thuế suất tặng thêm và miễn, giảm thuế có thời hạn .+ Công ty vận dụng thuế suất thuế TNDN : 20 % ; Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp ; Các khoản chi còn lại không kể trên đều được trừ ;Yêu cầu : Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty này phải nộp trong năm tính thuế 2019 .– Thu nhập từ góp vốn link trong nước đã nộp thuế tại nơi góp vốn : 400 trđ .– Chi mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho nhân viên cấp dưới là 1.400 tr ( đã ghi đơn cử mức hưởng và điện kiện hưởng trong hđlđ, mức chi cho từng người bằng nhau ) .– Chi khoán phương tiện đi lại đi lại theo đơn giá pháp luật trong Quy chế kinh tế tài chính công ty : 400 trđ .– Thù lao trả cho những sáng lập viên công ty không tham gia điều hành quản lý sxkd có chứng từ hợp pháp 150 tr2. Tổng chi phí phân chia cho số loại sản phẩm tiêu thụ trong kỳ doanh nghiệp xác lập là 25.000 trđ, trong đó :– Thu nhập từ góp vốn link trong nước đã nộp thuế tại nơi góp vốn : 400– Thu nhập từ góp vốn link trong nước đã nộp thuế tại nơi góp vốn : 400– Thù lao trả cho những sáng lập viên công ty không tham gia quản lý sxkd có chứng từ hợp pháp : 150Kỳ tính thuế năm 2018, Doanh Nghiệp C có lỗ là 1 tỷ đồng tuy nhiên doanh nghiệp không tách riêng được khoản lỗ này là của hoạt động giải trí nào. Tính số thuế TNDN phải nộp năm 2019– Lỗ từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại sàn chứng khoán ( thu nhập khác của hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ) là 1 tỷ đồng .– Lãi từ hoạt động giải trí sản xuất ứng dụng được khuyến mại thuế là 2 tỷ đồng ( hoạt động giải trí này đang vận dụng thuế suất thuế TNDN 10 % ) .Lỗ năm 2018 bù trừ lãi hoạt động giải trí khuyễn mãi thêm. vì thế hoạt động giải trí khuyễn mãi thêm lãi : 2-1 = 1 tỷ x 10 % = 100 tr. Lỗ hoạt động giải trí sàn chứng khoán bù trừ lãi hoạt động giải trí máy tính thế cho nên sau khi bù trừ lãi hoạt động giải trí kinh doanh thương mại máy tính : 2-1 = 1 tỷ x 20 % = 200 tr. Vày vậy thuế TNDN phải nộp năm 2019 là 300 tr
Review đề thi thuế 2019 :
Câu 1:Trắc nghiệm: Có đủ loại thuế: Thuế TNDN, thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường, quản lý thuế (không có phần hóa đơn gì cả)
– Phần thuế bảo vệ môi trường tự nhiên có câu xác lập đối tượng người tiêu dùng chiu thuế
– Thuế TNDN có tính năm được hưởng khuyễn mãi thêm thuế suất
– Quản lý thuế : Thời hạn nộp hồ sơ giải thể doanh nghiệp, điều kiện kèm theo kê khai theo quý
– Thuế GTGT : như mọi khi xác lập thuế suất
–>Đại loại cũng có vài câu phải tính toán, giờ em chả nhớ gì nữa. Có những câu dễ làm được ngay trong 1s, có những câu chả biết gì tick đại
Câu 2: TNDN: Quá bất ngờ. Có 2 câu nhỏ trong đó 1 câu lý thuyết:
1. Với tư cách là nhân viên cấp dưới đại lý thuế tư vấn cho doanh nghiệp về chuyển lỗ và bù trừ lỗ
2. Cho bài tập năm 2018 doanh nghiệp có 3 ngành nghề : sản xuất ứng dụng, x ( ko nhớ ), sàn chứng khoán. Đã cho Sản xuất ứng dụng lãi 3,5 tỷ, x : lãi 2,5 tỷ, sàn chứng khoán lỗ 1,5 tỷ. Năm 2017 lỗ không xác lập ngành nghề : 1 tỷ
Trình bày cách chuyển lỗ và bù trừ lỗ. Xác định thuế TNDN biết sản phần phần mềm đang được ưu đãi thuế suất 10%
Phần này, anh Phong có 1 buổi nói rất kĩ. Em thậm chí đã chép toàn bộ ví dụ của văn bản về để nghiên cứu và làm nên khi đọc đề thấy rất okie. Vậy mà lúc làm bài áp dụng em lại áp dụng ngược, bù trừ lỗ vào ngành nghề không ưu đãi nên thực sự rất tiếc cho trường hợp này.
Câu 3: TNCN
Như những bài TNCN nổi bật, là người Nước Ta có hợp đồng dài hạn tại công ty X
Có lương chưa gồm có bảo hiểm, BHBB
Phụ cấp điện thoại thông minh
Tiền làm thêm giờ 150 %, tiền thưởng cuối năm, tiền BHBB .
Ngoài ra, người lao động còn được công ty đóng bảo hiểm sức khỏe thể chất 6 tr / năm. Tiền thu âm hay bán đĩa nhạc đã được khấu trừ ở cty A, tiền đi hát đã được khấu trừ ở công ty B .
Có con gái 18 tuổi thi ĐH đang chờ tác dụng, ông bố 74 tuổi không có thu nhập, bà cô ở cùng nhà có lương hưu ( ko nhớ đúng mực bao nhiêu, chỉ nhớ trên 1 triệu ) .
Được ông ngoại thừa kế : sổ tiết kiệm ngân sách và chi phí 500 tr, và một mảnh đất ? mét vuông, giá do Ủy Ban Nhân Dân công bố : ?
Hỏi : thu nhập tính thuế, thu nhập không tính thuế ( miễn thuế ), TNCN phải nộp, còn phải nộp ?
–> Em nghĩ mình sai mỗi bảo hiểm sức khỏe chả biết có phải không. Vì cho nó vào thu nhập chịu thuế. Tiền thu âm bán đĩa em tách riêng vì nó là thu nhập bản quyền chịu thuế 5% của phần vượt 10 tr. Tiền đi hát: cho vào phần tiền lương tiền công sau khi đã tình số tiền trước khấu trừ 10%. Giảm trừ gia cảnh: cho 2 người, vì ko tính của bà cô. Còn thừa kế thì không tính
Câu 4: Thuế GTGT (Bài dài, không khó nhưng có vài chi tiết bẫy). Cơ bản có các nghiệp vụ sau: Cty X là công ty thương mại. Quý II/2019 có số liệu sau:
– Mua nhựa PPE có thuế nhập khẩu và thuế bảo vệ thiên nhiên và môi trường, Cho giá tính thuế nhập khẩu, cho tỉ lệ tính thuế bảo vệ thiên nhiên và môi trường
– Mua bìa carton giá chưa thuế
– Làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng cho công ty phân bón. Cho luôn giá trị hoa hồng được hưởng
– Bán thuốc kích thích tăng trưởng, thuốc bảo vệ thực vật
– Bán thùng carton
– Bán mẫu sản phẩm Giao hàng sản xuất nông nghiệp cho doanh nghiệp và hợp tác xã
– Ngoài ra có 2 nhiệm vụ mua vào để phân chia
Sai sót :
– Kê thiếu hóa đơn đầu ra quý 4/2018
– Kê sai hóa đơn đầu vào quý 3/2018 làm giảm thuế được khấu trừ : 5 tr
Cho tờ khai của quý 3, quý 4/2018 trong đó : quý 3 là số thuế cuối kỳ được khấu trừ, quý 4 : số thuế ? ( đoạn này em không nhớ rõ nhưng sau khi kiểm soát và điều chỉnh vẫn còn số thuế phải nộp ) .
Yêu cầu xác lập số thuế GTGT phải nộp, kê khai thuế GTGT quý 2/2019. Làm tờ khai bổ trợ kiểm soát và điều chỉnh quý 3,4 / 2018 ( nếu có ). Tính tiền thuế chậm nộp. Cho dữ kiện công ty nộp tờ khai quý 4 : 30/1/2019, và nộp thuế 31/01/2019. Cho những tháng có bao nhiêu ngày đơn cử để tính .
–> Bài này là cả sự đáng tiếc to lớn, như anh Phong vẫn nói: Sai kiểu em là khi thi về không biết mình sai ở đâu. Vì xác định đúng mọi thứ nhưng kết quả ra sai. Trong quá trình tính toán chả biết bị vấp ở đâu. Nếu làm đúng khả năng đỗ là cao. Nhưng như này là tạch.
Lời cuối: Em đã căn thời gian như sau: 30 phút trắc nghiệm, 30 phút TNCN, 30 phút TNDN, 60 phút GTGT, 30 phút soát lại nhưng em đã không tuân thủ 30 phút soát lại vì cứ cố làm bài GTGT cho xong. Lên xong tờ khai GTGT (đã làm sai). Nếu ngồi soát lại sẽ không bị lỗi ngớ ngẩn bài TNDN và biết đâu tìm được phép tính sai của bài GTGT. Chắc em không thi nữa. Kiến thức thì vẫn ở lại phục vụ tiếp công việc nhưng kinh nghiệm hơi bị rút mãi chả được.
Chúc những anh chị em có kết quá tốt. Nếu trượt thì cố gắng nỗ lực những lần sau .
Viết vài dòng coi như lời tri ân gửi anh Phong vì đúng là phụ công thầy.
Nói thật, em không có thời hạn để ôn luyện nhiều phần vì con nhỏ, phần vì không được ủng hộ nhưng cái chính vẫn là lỗi ở bản thân : kỹ năng và kiến thức làm bài kém do không trực tiếp làm bài tập nhiều mà chỉ cố học triết lý. Em gái nào chưa chồng con nỗ lực mà học nhé
Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp
