THUẾ THU NHẬP HOÃN LẠI – Bài tập – Kế toán thuế – Studocu

sau), doanh nghiệp sẽ được giả

THUẾ THU NHẬP HO

ÃN LẠI

Thuế TNDN hoãn lại = chênh lệch

tạm thời x thuế suất thuế TNDN

Chênh lệch tạm thời = giá trị

ghi sổ – cơ sở tính thuế

Cơ sở tính thuế của tài sản

là giá trị sẽ đượ

c trừ khỏi thu nhập chịu

thuế khi thu hồi giá tr

ị ghi sổ của tài sản. Nếu thu nhập không phải chịu

thuế thì cơ sở tính thuế của tài sản

bằng giá trị ghi sổ của tài sản đó

.

Cơ sở tính thuế thu nhập củ

a nợ phải trả

là giá trị ghi sổ của nó trừ

đi (-) giá trị sẽ được khấu trừ và

o thu nhập chịu thuế khi thanh toán nợ

phải trả tr

ong các kỳ tương lai. Đối với doa

nh thu nhận trước, cơ sở tính

thuế là giá trị ghi sổ của

nó, trừ đi phần giá trị của doanh thu không phả

i

chịu thuế tr

ong tương lai.

Ví dụ 1: Cơ sở tính thuế thu nhậ

p của nợ phải trả

Một doanh nghiệp ghi nhận một kho

ản nợ phải trả 100 triệu đồng, là chi

phí phải trả về bảo hành sả

n phẩm. Cho mục đích tính thuế thu nhập, chi

phí bảo hành sản phẩm chỉ được khấu trừ

khi doanh nghiệp thanh toán

nghĩa vụ bảo hành. Thuế suấ

t thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%.

Cơ sở tính thuế các khoản nợ phải trả nà

y là

0 triệu đồng

. Khi thanh

toán nợ phải trả theo giá trị ghi

sổ (tức khi thực tế bảo hành vào các năm

m lợi nhuận tính thuế tr

ong tương lai của