THUẾ THU NHẬP Doanh NGHIỆP CÓ LỜI GIẢI – THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Câu 1: Một DN sản xuất trong năm – Studocu
THUẾ
THU NHẬP
DOANH NGHIỆP
Câu 1: Một DN sản xuất tr
ong năm tính thuế thứ 6 có tìn
h hình sau: (ĐVT
: trđ)
1. Doanh thu tính thu nhập chị
u thuế
: 100.000
2.
Tổng
chi
phí
doanh
nghiệp
kê
khai
phân
bổ
tương
ứng
với
doanh
thu
tiêu
thụ
78.000, trong đó:
– Chi mua xe ô tô đưa đón côn
g nhân: 500
–
Chi
phí
t
iền
lương
theo
hợp
đồng
2
0.000,
trong
đó
tiền
lư
ơng
hết
hạn
n
ộp
hồ
sơ
quyết
toán thuế thực tế chưa chi: 5.0
00
– Chi ủng hộ địa phương xây dựng
đường giao thông: 200
– Chi ủng hộ học bổng cho sinh viê
n một trường đại học: 100
– Chi phạt vi phạm hợp đồng k
inh tế: 300
– Chi phí quảng cáo, hội họp, tiế
p khác: 8.000
– Các khoản chi còn lại được t
rừ theo quy định của pháp luật
3. Lãi tiền gửi ngân hàng
: 300
4. T
hu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế
: 200
Yêu cầu:
Xác định
thuế T
NDN
phải nộp trong năm tính thuế.
Biết rằng:
– Doanh nghiệp đã thực hiệ
n đầy đủ chế độ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ
–
Nộp thuế
TNDN theo mức thuế suất phổ thôg, k đc ư
u đãi miễn giảm thuế T
NDN
–
Doanh
nghiệp
trích
lập
dự
phòng
tiền
lương
mức
tối
đa
theo
quy
định
và
không
phát sinh chi phí lãi vay sản xuấ
t kinh doanh
Đáp án
–
Doanh thu tính thuế: 100.000
–
Chi phí không đc trừ:
+ Chi mua xe: 500
+
T
iền lương còn nợ ch
ưa chi: 20.000 – (15.000 + 15.000×17%)= 2450
+ Chi ủng hộ địa phương: 200
+ Chi phạt vi phạm HĐKT
: 300
=> T
ổng CP
không đc tr
ừ: 500 + 2450 + 200 + 300 = 3450
=> Chi phí được trừ: 78.000 – 345
0 = 74.550
–
Thu nhập khác: Lãi
TGNN: 300
+ CL
t
hu phạt – chi phạt = 200 – 300 = – 100
=> T
ổng TN
khác: 300 + (-100) = 200
=> T
ổng TNC
T
:
(100.000 – 74.550) + 200 = 25.
650
