Phương Pháp Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất

Phương Pháp Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất

Ngày đăng: 13/12/2022

Bạn đã nắm rõ các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp và Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp chưa? Nếu chưa hãy cùng Kế Toán Đại Tín Bình Dương tìm hiểu chi tiết ngay sau đây nhé!

Trong bài viết sau đây, Kế Toán Đại Tín Bình Dương sẽ hướng dẫn chi tiết đến bạn Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp xác định rõ các khoản thu chịu thuế và miễn thuế đối với các doanh nghiệp trong, ngoài nước và các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp. Tìm hiểu chi tiết ngay sau đây, đừng bỏ lỡ nhé!

Các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp

Tìm hiểu các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp cùng Kế Toán Đại Tín Bình Dương nhé!

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì

Theo Quy định số 14/2008/QH12 thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu được tình trên phần thu nhập chịu thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hay chuyển nhượng,… trong kỳ tính thuế đó của doanh nghiệp.

Những đối tượng nộp thuế 

Căn cứ Hiến pháp nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam năm 1992 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Nghị quyết số 51/2001/QH10, các đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ có thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Doanh nghiệp thành lập trong nước theo pháp luật Việt Nam;

• Doanh nghiệp nước ngoài có sơ sở thường trú hoặc không thường trú tại Việt Nam được thành lập theo quy định Pháp luật nước ngoài.

• Các cơ sở của doanh nghiệp nước ngoài thường trú tại Việt Nam;

• Các tổ chức hành chính thành lập theo Luật hợp tác xã;

• Các tổ chức khác có hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập

Những đối tượng miễn thuế 

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013) và hướng dẫn bởi Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC) các đối tượng sau đây được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã hoặc các khu vực có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn;

• Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản;

• Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp đến nông nghiệp như thu nhập từ tưới tiêu, phòng sâu, trừ bệnh, cày bừa, nạo vét mương,…

• Thu nhập từ việc thực hiện nghiên cứu khoa học, công nghệ được miễn thuế 3 năm theo quy định pháp luật;

• Thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ lần đầu áp dụng tại Việt Nam được miễn thuế 3 năm kể từ ngày có doanh thu,….

• Doanh nghiệp có từ 30% số lao động là người khuyết tật…

• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho một số đối tượng

• Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn…sau khi bên nhận góp vốn đã nộp thuế

• Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục;

• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải;

• Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của;

• Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên;

• Thu nhập của văn phòng thừa phát lại;

• Phần thu nhập không chia,….

Kỳ tính thuế

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp thường được xác định dựa trên năm dương lịch hoặc năm tài chính của công ty đó:

1. Năm dương lịch được bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 của năm đó;

2. Năm tài chính là năm có khoảng thời gian tương đương 12 tháng và bắt đầu từ ngày 01 đầu quý của năm đó.

Kỳ tính thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam khi có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản này không liên quan đến hoạt động thường xuyên của doanh nghiệp.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp 

Căn cứ Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC, căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được tính từ doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp và tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu tính thuế.

Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp x Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế

Trong đó, ta có:

Thu nhập tính thuế được tính như sau:

Thu nhập tính thuế = (Doanh thu + Các khoản thu nhập khác) – (Chi phí sản xuất, kinh doanh + Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định về tỷ lệ % thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

Ngành nghề hoạt động

Tỷ lệ

Hoạt động dịch vụ (Gồm lãi cho vay, lãi tiền gửi)

5%

Kinh doanh hàng hóa

1%

Hoạt động khác

2%

Nơi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Sau khi đã tính chính xác các khoản thuế thu nhập doanh nghiệp, công ty sẽ tiến hành nộp thuế tại:

• Doanh nghiệp tiến hành nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại địa phương mà doanh nghiệp đặt trụ sở chính.

• Với doanh nghiệp có cơ sở sản xuất phụ thuộc đặt tại địa bàn tỉnh, thành phố khác với nơi có trụ sở chính thì nộp thuế ở nơi có trụ sở chính và nơi có cơ sở sản xuất.

Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Bạn cần nắm chính xác thời hạn nộp thuế để tránh các trường hợp nộp trễ và phải đóng phạt bổ sung theo quy định pháp luật nhé!

• Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tam theo thời hạn quý : hạn cuối là ngày 30 tháng đầu quý sau khi phát sinh nghĩa vụ thuế;

• Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh : hạn cuối là ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế;

• Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch;

• Quyết toán giải thể: hạn cuối là ngày thứ 45 kể từ quyết định giải thể.

Hy vọng với những thông tin mà Kế Toán Đại Tín Bình Dương đã chia sẻ phía trên sẽ giúp bạn hiểu rõ Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp của mình. Nếu còn bất kỳ thắc mắc gì hay cần hỗ trợ tính  thuế thu nhập doanh nghiệp và các dịch vụ liên quan như đăng ký thành lập doanh nghiệp, hỗ trợ pháp lý thì hãy nhanh tay liên hệ cho chúng tôi để được hỗ trợ tư vấn tốt nhất nhé!