Kế toán cần nộp những bảng tổng hợp các loại báo cáo nào trong năm 2022 ? – Việt Luật – Chuyên Thành lập công ty & Đầu tư nước ngoài

STT

Loại báo cáo

Nội dung báo cáo

Thời hạn nộp

1.

Nộp lệ phí môn bài

Công ty có trách nhiệm nộp lệ phí môn bài khi:

– Công ty nộp lệ phí môn bài mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh; hoặc

– Nếu trong năm, doanh nghiệp có thay đổi về vốn.

Chậm nhất ngày 30/01 hằng năm.

2.

Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý

Công ty có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn khi:

– Công ty mua hóa đơn giấy do cơ quan thuế đặt in; hoặc

– Công ty sử dụng hóa đơn điện tử nhưng hệ thống cấp mã của cơ quan thuế gặp sự cố và được cơ quan thuế bán hóa đơn do cơ quan thuế đặt in trong thời gian chưa khắc phục được sự cố.

Công ty sử dụng sẽ phải gửi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giấy đã mua của cơ quan thuế.

Quý I: Chậm nhất ngày 30/4

Quý II: Chậm nhất ngày 31/7

Quý III: Chậm nhất ngày 31/10

Quý IV: Chậm nhất ngày 31/1

3.

Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân

Từ 01/07/2022, công ty chi trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế điện tử theo quy định tại

Nghị định 123/2020/NĐ-CP

.

Công ty khấu trừ thuế phải tự xây dựng hệ thống phần mềm để sử dụng chứng từ điện tử, không bắt buộc phải đăng ký, thông báo phát hành, chuyển dữ liệu điện tử đến Cơ quan Thuế.

khi sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, các công ty cổ phần chi trả thu nhập không phải thực hiện thủ tục báo cáo tình hình sử dụng chứng từ khấu trừ thuế với cơ quan thuế.

4.

Nộp Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng/quý

Công ty trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý.

– Theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo

– Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

5.

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài; thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng), công ty phải thực hiện tạm nộp thuế.

Quý I: Chậm nhất ngày 30/4

Quý II: Chậm nhất ngày 31/7

Quý III: Chậm nhất ngày 31/10

Quý IV: Chậm nhất ngày 31/1

6.

Nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quý hoặc theo tháng

Hiện nay, có 02 phương pháp tính thuế GTGT đó là phương pháp tính thuế trực tiếp và phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Theo đó, hồ sơ khai thuế sẽ khác nhau đối với từng phương pháp.

7.

Quyết toán thuế năm đối với thuế thu nhập cá nhân

Công ty phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân dù phát sinh hay không phát sinh khấu trừ thuế trong năm và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền.

Trường hợp công ty không phát sinh trả thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm tính thuế thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính

8.

Quyết toán thuế năm đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

hằng năm, công ty phải nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (sau đây gọi tắt là TNDN) đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (ngày 31/3) hoặc năm tài chính (đối với các công ty cổ phần lựa chọn kỳ kế toán khác năm dương lịch)

9.

Nộp báo cáo tài chính năm

Hệ thống báo cáo tài chính năm được áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp thuộc các ngành và các thành phần kinh tế.

Tất cả các doanh nghiệp nhỏ và vừa phải lập và gửi báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính cho các cơ quan có liên quan theo quy định.

Ngoài việc lập báo cáo tài chính năm, các doanh nghiệp có thể lập báo cáo tài chính hàng tháng, quý để phục vụ yêu cầu quản lý và điều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

– Báo cáo tài chính bắt buộc gồm:

+ Báo cáo tình hình tài chính: Mẫu số B01a – DNN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 – DNN

+ Bản thuyết minh Báo cáo tài chính: Mẫu số B09 – DNN

– Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập:

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 – DNN