Kiến Thức Cho Người lao Động Việt Nam > Noindex > Doanh nghiệp thua lỗ có phải nộp thuế?

Doanh nghiệp thua lỗ có phải nộp thuế?

Năm 2022, Việt Nam chứng kiến sự vươn mình của nhiều công ty, tập đoàn lớn. Nhờ vậy mà cái tên Việt Nam xuất hiện càng nhiều trên bản đồ thế giới trên khắp lĩnh vực. Tuy nhiên, do tác động của cạnh tranh thị trường mà nhiều doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ. Nhất là khi trả qua hai năm khó khăn do dịch bệnh đem lại. Đến đây, nhiều doanh nghiệp đặt câu hỏi: “Doanh nghiệp thua lỗ có phải đóng thuế không?”. Luật Gia Hoàn sẽ giải đáp thắc mắc này trong bài viết dưới đây. 

1. Cơ sở pháp lý 

Cơ sở pháp lý trả lời câu hỏi: “Doanh nghiệp thua lỗ có phải nộp thuế không”? là các văn bản sau:

  • Luật Doanh nghiệp năm 2020
  • Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2006 sửa đổi 2013

  • Thông tư 78/2014/TT-BTC

  • Nghị định 125/2020/NĐ-CP

2. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Nhiều doanh nghiệp phải đi thuê đơn vị kế toán để thực hiện kết toán doanh nghiệp. Luật Gia Hoàn cũng là một đơn vị cung cấp từ A-Z dịch vụ kế toán, khai thuế, nộp thuế. Nếu bạn có nhu cầu, chúng tôi sẽ hỗ trợ hết mình.

Dưới đây là quy định về tính thuế thu nhập doanh nghiệp:

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN. 

Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo quy định.

  • Thu nhập tính thuế được xác định theo công thức sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)

Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác.

  • Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

doanh nghiệp thua lỗ có phải nộp thuế

3. Xác định lỗ và chuyển lỗ

Theo điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn và bổ sung cho Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 thì việc tình hình kinh tế của công ty bạn mà doanh thu cũng như chi phí bị lỗ thì không cần phải đóng thuế. Khoản lỗ được kết chuyển cả sang kì tính thuế năm sau. Cụ thể như sau:

” Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.”

Như vậy, dựa theo quy định trên mà doanh nghiệp sẽ xác định được có lỗ hay không. Kinh doanh thua lỗ là điều không ai muốn nhưng thật khó mà tránh khỏi.

4. Doanh nghiệp thua lỗ có phải nộp thuế không?

Doanh nghiệp phải căn cứ vào thu nhập tính thuế để xác định lợi nhuận doanh nghiệp thu được lỗ hay lãi. 

Trường hợp thu nhập tính thuế dương, doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Ngược lại thu nhập tính thuế âm, doanh nghiệp không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Xử phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế

  • Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế
  • Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.
  • 3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
    • Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế;
    • Hành vi quy định tại khoản 3 Điều 16; khoản 7 Điều 17 Nghị định này.
  • Biện pháp khắc phục hậu quả:
    • Buộc khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế đối với hành vi quy định tại khoản 1, 2 và điểm a khoản 3 Điều này;
    • Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 3 Điều này.

Trên đây là phần giải đáp của Luật Gia Hoàn đối với vấn đề trên. Nếu bạn không thể tự mình làm các thủ tục liên quan tới thuế thì hãy liên hệ với chúng tôi. Ngoài ra, chúng tôi cũng có thể tư vấn tất tần tật cho bạn về thuế. Hãy lựa chọn đơn vị, chúng tôi sẽ không làm bạn thất vọng. 

6.CÁC KÊNH HỖ TRỢ VÀ TƯ VẤN CHO DOANH NGHIỆP

Zalo: 0972.39.1526 – 0702.48.5555

Group zalo cập nhật chính sách, luật thuế mới: https://zalo.me/g/tfwshp852

Group zalo hỗ trợ chữ ký số, hóa đơn điện tử: https://zalo.me/g/fkqwcn211

Facebook Giám đốc : https://www.facebook.com/Luat.Gia.Hoan

Fanpage: https://www.facebook.com/LuatgiahoanHanoi0972391526

Youtube: https://www.youtube.com/channel/UCtWPfFBAlpJzu8Mbmu-1oSQ/videos

Bài viết liên quan
Bài Mới Nhất