Doanh nghiệp được báo lỗ trong bao nhiêu năm? Chuyển lỗ như thế nào?

Gần đây dịch vụ kế toán thuế TinLaw nhận được khá nhiều câu hỏi từ khách hàng liên quan đến nộp thuế như: Doanh nghiệp được báo lỗ trong bao nhiêu năm? Doanh nghiệp lỗ có phải nộp thuế không? Doanh nghiệp được chuyển lỗ trong bao nhiêu năm, quy định về việc chuyển lỗ như nào?

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ giải đáp tất cả thắc mắc trên, các bạn cùng theo dõi nhé!

Để biết doanh nghiệp được báo lỗ trong bao nhiêu năm? Doanh nghiệp được chuyển lỗ như nào? Hãy xem điều 9 Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bổ sung theo điều 7 Thông tư 96/2015/TT-BTC của Bộ tài chính:

1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập tính thuế chưa bao gồm các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước chuyển sang.

2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập (thu nhập chịu thuế đã trừ thu nhập miễn thuế) của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.

>> Xem thêm: Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Pháp luật không quy định doanh nghiệp được báo lỗ trong bao nhiêu năm

Ví dụ 12: Năm 2017 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2018 DN A có phát sinh thu nhập là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2017 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập năm 2018.

Ví dụ 13: Năm 2017 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2018 DN B có phát sinh thu nhập là 15 tỷ đồng thì:

DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập năm 2018;
Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2013 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.

Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

>> Xem thêm: Hướng dẫn cách làm tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN trên phần mềm HTKK

Nhưng doanh nghiệp được phép chuyển lỗ liên tục trong vòng 5 năm

Trường hợp cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp xác định số lỗ doanh nghiệp được chuyển khác với số lỗ do doanh nghiệp tự xác định thì số lỗ được chuyển xác định theo kết luận của cơ quan kiểm tra, thanh tra nhưng đảm bảo chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định.

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ, nếu số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.”

>> Xem thêm: Hướng dẫn làm phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN trên HTKK

Như vậy, không có quy định về việc doanh nghiệp được phép lỗ trong bao nhiêu năm mà chỉ có quy định là doanh nghiệp chỉ được phép chuyển lỗ liên tục trong vòng 5 năm.

Gọi ngay: 1900 633 306

Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: [email protected]

Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho Chuyên gia của chúng tôi 24/07: 1900 633 306

Làm nhanh, lấy gấp đáp ứng nhu cầu công việc, lên ngay Văn phòng TinLaw