Công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu thì có phải kê khai thuế không ?

Hiện nay, rất nhiều chủ doanh nghiệp chưa có đủ hiểu biết hết về việc các thủ tục bắt buộc phải thực hiện sau doanh nghiệp cho công ty mới thành lập. Chủ doanh nghiệp lầm tưởng việc ra giấy đăng ký kinh doanh công ty và thông báo mẫu dấu là doanh nghiệp đã hoàn thành tất cả nghĩa vụ với cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan thuế quản lý và công ty có thể hoạt động kinh doanh bình thường mà không vi phạm quy định pháp luật.

Công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu thì có phải kê khai thuế không ?

Luật P&P sẽ lên danh mục các công việc chung mà công ty mới thành lập bắt buộc phải thực hiện để khách hàng nắm được?

1. Mở tài khoản ngân hàng – đăng ký tài khoản ngân hàng với Sở kế hoạch và đầu tư

2. Mua chữ ký số (token)

3. Kê khai thuế môn bài và nộp thuế môn bài

4. Lựa chọn hóa đơn sử dụng

5. Kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT); TNCN;TNDN

6. Lựa chọn chế độ kế toán và phương pháp khấu hao TSCĐ

7. Lao động và BHXH

Cụ thể chi tiết công việc hơn chúng tôi đã có 1 bài viết cụ thể tại website bạn có thể tham khảo:.

Công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu được hiểu như thế nào?

Công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu được hiểu là không có hóa đơn đầu ra và không có hóa đơn đầu vào ( tức doanh nghiệp chưa có phát sinh doanh thu và chi phí).

Trường hợp công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu thì phải kê khai thuế nào?

1.Kê khai thuế môn bài và nộp thuế môn bài

Đối với nộp tờ khai lệ phí môn bài thì dù doanh nghiệp có phát sinh doanh thu hay không thì trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thì công ty phải làm tờ khai lệ phí môn bài nộp cho cơ quan thuế quản lý. Về mức nộp sẽ căn cứ vào vốn điều lệ khách hàng đăng ký trên giấy cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có chi tiết bảng dưới, khách hàng có thể tham khảo mức để nắm được chính xác số thuế môn bài mình phải nộp cho công ty mới thành lập.

Trường hợp

Thời hạn khai lệ phí

Thời hạn nộp lệ phí môn bài

Doanh nghiệp

Khai lệ phí môn bài một lần khi doanh nghiệp mới ra hoạt động kinh doanh

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bất đầu hoạt động sản xuất kinh doanh

Chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm

Trường hợp doanh nghiệp mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập cơ sở sản xuất kinh doanh thì chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài

Cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh

Trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh…

2.Mức nộp lệ phí môn bài

STT

Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư

Lệ phí môn bài (VNĐ)

Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng

03 triệu đồng/năm

Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống

02 triệu đồng/ năm

Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác

01 triệu đồng/ năm

Lưu ý:

Những doanh nghiệp thành lập 06 tháng đầu năm: Phải nộp thuế môn bài cả năm.

Doanh nghiệp nào thành lập 06 tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Sẽ phải nộp 50% số thuế môn bài cho 1 năm.

3.Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

3.1 Hàng tháng, hàng quý

a.Thuế GTGT

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế gián thu đánh trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.

Có 2 phương pháp kê khai thuế GTGT là khấu trừ và Trực tiếp

Có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý

= ) Hiện nay đến 90% doanh nghiệp Việt Nam đều lựa chọn kê khai theo quý và đăng ký tự nguyện kê khai theo phương pháp khấu trừ.

Phương pháp khấu trừ là gì?

Nếu thuế GTGT đầu ra lớn hơn đầu vào thì DN phải nộp phần chênh lệch đó. Ngược lại nếu GTGT đầu ra nhỏ hơn đầu vào thì DN sẽ được khấu trừ phần chênh lệch.

Ví dụ: Công ty Luật P&P mua máy tính có giá là 5.000.000 đồng ,VAT 10% = 500.000 đồng. Sau đó, công ty Luật P&P bán bàn cho công ty A với giá bán là 10.000.000 đồng, VAT 10% = 1.000.000 đồng. Như vậy:

– Thuế GTGT đầu ra = 1.000.000 đồng

– Thuế GTGT đầu vào = 500.000 đồng

===) Vậy số thuế GTGT công ty phải nộp = 1.000.000 – 500.000 = 500.000 đồng.

Căn cứ Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 10, Khoản 1, Điểm c quy định về nguyên tắc tính thuế, khai thuế như sau:

“c) Đối với loại thuế khai theo tháng, quý, tạm tính theo quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động kinh doanh và trường hợp tạm ngừng kinh doanh theo hướng dẫn tại điểm đ khoản 1 Điều này và các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 16, Điều 17, Điều 18 Thông tư này.”

==) Như vậy, nếu trong kỳ công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu thì doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải kê khai thuế GTGT (tức là không có hóa đơn đầu vào, đầu ra).

+ Trên tờ khai thuế GTGT tích vào chỉ tiêu 21 không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ nếu doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

b.Thuế TNDN.

Chưa có định nghĩa cụ thể về Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì? Tuy nhiên dựa trên các quy định tại các Nghị định thì chúng ta có thể hiểu thuế TNDN như sau:

Thuế TNDN là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định pháp luật.

Hàng quý căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh: Doanh nghiệp thực hiện tạm nộp số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp của quý ( không phải nộp Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý).

Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

Nếu tổng số tiền thuế TNDN tạm nộp mà thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo Quyết toán từ 20% trở lên thì sẽ bị phạt chậm nộp.

Căn cứ Thông tư 151/2014/TT-BTC Điều 17 Bổ sung Điều 12a, Thông tư số 156/2013/TTBTC như sau:

“Điều 12a. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý và quyết toán thuế năm

Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.”

===) Như vậy, dù công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu hay có phát sinh doanh thu thì cũng không phải nộp tờ khai thuế mà doanh nghiệp chỉ tạm tính tiền thuế phát sinh trong quý và nộp cho cơ quan thuế ( công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu nên cũng ko phải tạm tính tiền thuế nộp cho cơ quan thuế)

c. Thuế TNCN.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản được giảm trừ.

Có 2 kỳ kê khai là theo tháng và theo quý

Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 16, Khoản 1, Điểm a quy định về nguyên tắc khai thuế TNCN như sau:

“a.1) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân khai thuế theo tháng hoặc quý. Trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không phải khai thuế”

– Nếu trong kỳ doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động có phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì doanh nghiệp phải kê khai thuế và nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý. Lưu ý: Xác định 1 lần áp dụng cho cả năm ( tính theo năm dương lịch). Xác định 1 lần được hiểu là xác định tại tháng đầu tiên phát sinh số thuế TNCN phải nộp –) để áp dụng cho cả năm và tính riêng biệt từng năm.

– Nếu trong kỳ doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động nhưng không phát sinh khấu trừ thuế thì doanh nghiệp không phải kê khai thuế TNCN.

===) Như vậy, đối với công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu hiện nay thì nằm trong trường hợp không phải kê khai thuế TNCN.

2.Công việc trong năm

Tờ khai quyết toán thuế.

a.Thuế TNDN.

Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 10, Khoản 1, Điểm c quy định về nguyên tắc tính thuế, khai thuế như sau:

Như vậy: Công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu vẫn phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo năm dù có hay không phát sinh doanh thu.

b.Thuế TNCN.

Thông tư 151/2014/TT-BTC tại Điều 19 Sửa đổi, bổ sung tiết a.3, điểm a, khoản 1 Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:

“a.3) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có uỷ quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.”

Như vậy:

+ Nếu Công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu nhưng có phát sinh trả thu nhập trong năm thì doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN.

+ Nếu tổ chức cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhập cá nhân.

Vì sao công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu thì có phải kê khai thuế?

Trường hợp công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu mà không kê khai thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp tờ khai thuế. Nếu hành vi chậm nộp tờ khai mà dẫn đến việc nộp chậm tiền thuế thì ngoài tiền thuế doanh nghiệp nộp bổ sung thiếu, doanh nghiệp sẽ phải nộp chậm tiền thuế.

Phạt nộp chậm tờ khai thuế

Số ngày nộp chậm

Mức phạt

Từ 01 ngày đến 05 ngày

Phạt cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ

Từ 01 ngày đến 10 ngày

Từ 400.000 đồng – 1.000.000 đồng

Từ 10 ngày đến 20 ngày

Từ 800.000 đồng – 2.000.000 đồng

Từ 20 ngày đến 30 ngày

Từ 1.200.000 đồng – 3.000.000 đồng

Từ 30 ngày đến 40 ngày

Từ 1.600.000 đồng – 4.000.000 đồng

Từ 40 ngày đến 90 ngày

Từ 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng

Phạt nộp chậm tiền thuế

Đối với các khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 01/07/2016 đến nay:

Tiền chậm nộp = 0,03% x số tiền thuế chậm nộp x số ngày chậm nộp

Các câu hỏi thường gặp của khách hàng đối với Công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu ?

Khách hàng hỏi: Công ty A mới thành lập ngày 1/06/2020 ( được thể hiện ở giấy đăng ký kinh doanh) chưa phát sinh hoạt động gì thì đến thời điểm hiện tại công ty A có phải kê khai thuế GTGT?

Luật P&P trả lời: Thành lập 1/06/2020 ( tức quý 2 từ 1/4/2020 – 30/06/2020) ==) Doanh nghiệp bắt buộc phải nộp kê khai tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Khách hàng hỏi: Cách thức nộp tờ khai thuế cho công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu như thế nào?

Luật P&P trả lời:

Phần I: Mua dịch vụ chữ ký số và đăng ký tài khoản.

Điều kiện để nộp được tờ khai: Mua token, mở tài khoản ngân hàng, đăng ký nộp thuế điện tử, đăng ký tài khoản tại website: thuedientu.gdt.gov.vn và nhận tài khoản kê khai thuế qua mạng.

Phần II: Nộp tờ khai thuế qua mạng

Kê khai thuế trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) của cơ quan thuế==) kết xuất XML==) truy cập thuedientu.gdt.gov.vn===) tải tờ khai ===) ký qua mạng ==) kiểm tra thông báo xác nhận qua email.

Nếu bạn không có chuyên môn trong lĩnh vực kế toán thì sẽ rất mất thời gian trong việc nộp kê khai thuế và có thể xảy ra sai sót liên quan đến việc kê khai hồ sơ, nộp chậm tờ khai thuế ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Luật P&P với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm đã triển khai các dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp vừa và nhỏ với chi phí hợp lý từ 399.000 đồng đến 1.400.000 đồng để thực hiện các công việc kế toán cho công ty mới thành lập.

Liên hệ với chúng tôi

Hotline: 0989.869.523

Email: [email protected]