Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý - Kiến Thức Cho Người lao Động Việt Nam

Theo luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi mới nhất năm 2016-Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp không cần làm tờ khai tạm tính thuế TNDN theo quý mà chỉ cần tạm tính ra số tiền và đi nộp theo số tạm tính đó. Doanh nghiệp sẽ làm tờ khai quyết toán thuế TNDN vào cuối năm.

Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý một cách chi tiết nhất để giúp kế toán hiểu và tính thuế TNDN dễ dàng.

>> Cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Công thức tính thuế TNDN

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNDN

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế- phần trích lập quỹ KH&CN )x Thuế suất thuế TNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được tính bằng thu nhập sẽ bị tính thuế của DN đó nhân với mức thuế suất thuế TNDN đang áp dụng

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế- (thu nhấp được miễn thuế+các khoản lỗ được kết chuyển)

Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập tính thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Và các thu nhập khác

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu-chi phí được trừ+ các khoản thu nhập khác

Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung cấp dịch vụ, phụ trợ mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT với các doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Doanh thu đã bao gồm thế GTGT với các doanh nghiệp nộp thuế GTGT thep phương pháp trực tiếp

Chi phí được trừ khi tính tính thuế TNDN là các chi phí phát sinh liên quan đén hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp khi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ. Với hóa đơn mua hàng hóa ,dịch vụ từng lần có giá trị >20.000.000 phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật
Các khoản thu nhập khác là các khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế mà khoản thu nhập này không thuộc các ngành, lĩnh vực kinh doanh trong giấy phép đăng ký kinh doanh. Bao gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, cứng khoán học xuất nhập khẩu ở đâu tốt

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, quyền thăm dò ,khai thác và chế biến khoáng theo puy định

Thu nhập từ quyền sở hữu ,quyền sử dụng tài sản bao gồm cả tiền thu về bản quyền

Thu nhập được miễn thuế

Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy hải sản

Thu nhập từ thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp

Thu nhập từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh có người lao động là người khuyết tật

Các khoản lỗ kết chuyển: là kết quả hoạt động sản xuất kinh odanh trong kỳ của DN

Thuế suất thuế TNDN (theo Thông tư 78)

Áp dụng mức 20% :DN có doanh thu năm trước liền kề <=20 tỷ

Áp dụng mức 22% :DN có doanh thu năm trước liền kề >20 tỷ

2. Thuế suất thuế TNDN

– Mức thuế suất thuế TNDN hiện nay là 20%

Một số ngành nghề kinh doanh đặc thù có thể có mức thuế suất TNDN cao hơn như hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam là từ 32% đến 50%

Hoặc có một số lĩnh vực được ưu đãu miễn giảm thuế TNDN

3. Một số điều cần biết khi tính thuế TNDN

Với DN có thời gian hoạt động năm trước liền kề

Doanh thu bình quân <=1,67 tỷ :DN được áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 20%

Doanh thu bình quân >1,67 tỷ :DN phải áp dụng mức thuế suất thuế TNDN 22%

Trên đây là cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý. Để có thêm nhiều kiến thức, kinh nghiệm và kỹ năng về kế toán, hãy tham gia ngay lớp học kế toán tại Lê Ánh để được hướng dẫn chi tiết.

Xem thêm: Giảm thuế TNDN đối với doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ

Để hiểu rõ hơn, bạn có thể đăng ký khóa học Đào tạo kế toán thuế chuyên sâu

Kế toán Lê Ánh chúc bạn thành công!

KẾ TOÁN LÊ ÁNH

Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường

(Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng từ 13 năm đến 20 năm kinh nghiệm)

HOTLINE: 0904 84 88 55 (Mrs Ánh)