Cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Nếu bạn đang tìm hiểu về cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp như thế nào? Thì hãy bài viết này Công ty Luật ACC sẽ chia sẻ đến quý bạn những nội dung về chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
Nội Dung Chính
1. Tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trước khi tìm hiểu rõ cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp thì chúng ta phải hiểu được tác dụng của tài khoản 821 là gì nhé.
– Tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp được dùng để phản ánh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong năm. Làm căn cứ xác định Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh sau thuế của doanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành.
2. Cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
Thuế TNDN phải nộp = (Lợi nhuận kế toán trước thuế + Điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế – Điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế) x Thuế suất thuế TNDN hiện hành
Trong đó:
+ Điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế: là các khoản chi phí không được trừ khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật hiện hành
+ Điều chỉnh giảm thu nhập chịu thuế: là các khoản thu nhập không chịu thuế (lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm tài chính của tiền và tương đương tiền…); thu nhập miễn thuế (cổ tức được chia đã được tính thuế thu nhập doanh nghiệp); các khoản chuyển lỗ trong vòng 5 năm trở lại…
3. Cách hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
3.1. Hàng quý, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp.
Nợ TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp
3.2. Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách, căn cứ vào Giấy nộp tiền hạch toán.
Nợ TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 111, 112,….
3.3. Cuối năm, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp cả năm > số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp thì ghi thêm bút toán bổ sung:
Nợ TK 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp cả năm < số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp thì ghi bút toán điều chỉnh:
Nợ TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
3.4. Nếu phát hiện ra sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
+ Nếu sai sót làm tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Nợ TK 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp
+ Nếu sai sót làm giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Nợ TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
3.5. Cuối kỳ làm bút toán kết chuyển.
+ Nếu phát sinh Nợ TK 821 > phát sinh Có TK 821
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
+ Nếu phát sinh Nợ TK 821 < phát sinh Có TK 821
Nợ TK 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
4. Dịch vụ của Công ty Luật ACC.
Công ty Luật ACC là một trong những công ty chuyên cung cấp các dịch vụ pháp lý, thuế, kế toán… uy tín hàng đầu Việt Nam. Nếu bạn có gặp bất cứ khó khăn nào trong quá trình hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hay liên quan đến các dịch vụ mà ACC cung cấp. Thì hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí và nhanh chóng. Khi bạn quyết định sử dụng dịch vụ của ACC, chúng tôi cam kết sẽ cung cấp dịch vụ chất lượng nhất với chi phí hợp lý.
Hy vọng bài viết Cách hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ cung cấp đến quý bạn đọc những thông tin bổ ích. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.
Đánh giá post
✅ Dịch vụ thành lập công ty
⭕ ACC cung cấp dịch vụ thành lập công ty/ thành lập doanh nghiệp trọn vẹn chuyên nghiệp đến quý khách hàng toàn quốc
✅ Đăng ký giấy phép kinh doanh
⭐ Thủ tục bắt buộc phải thực hiện để cá nhân, tổ chức được phép tiến hành hoạt động kinh doanh của mình
✅ Dịch vụ ly hôn
⭕ Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tư vấn ly hôn, chúng tôi tin tưởng rằng có thể hỗ trợ và giúp đỡ bạn
✅ Dịch vụ kế toán
⭐ Với trình độ chuyên môn rất cao về kế toán và thuế sẽ đảm bảo thực hiện báo cáo đúng quy định pháp luật
✅ Dịch vụ kiểm toán
⭕ Đảm bảo cung cấp chất lượng dịch vụ tốt và đưa ra những giải pháp cho doanh nghiệp để tối ưu hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác
✅ Dịch vụ làm hộ chiếu
⭕ Giúp bạn rút ngắn thời gian nhận hộ chiếu, hỗ trợ khách hàng các dịch vụ liên quan và cam kết bảo mật thông tin
