Các loại báo cáo thuế theo quý và hướng dẫn cách làm chi tiết

Lập báo cáo thuế theo quý là một trong những nhiệm vụ quan trọng mà bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng cần phải thực hiện thường xuyên và định kỳ. Điều này nhằm mục đích là phản ánh thực tế tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Ngay trong bài viết này, hãy cùng TRÍ LUẬT tìm hiểu thêm về các loại báo cáo thuế quý cần phải nộp, chi tiết các bước thực hiện và một số lưu ý về thời hạn nộp cùng hồ sơ gồm có những gì.

Báo cáo thuế theo quý

Lập báo cáo thuế theo quý là gì?

Báo cáo thuế theo quý là hoạt động kê khai các hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và đầu ra phát sinh trong suốt quá trình mua hàng hóa, dịch vụ. Đây được xem là cầu nối để các cơ quan quản lý thuế có thể nắm bắt được tình hình hoạt động chung của doanh nghiệp.

Chính vì vậy, việc nắm rõ và chính xác các quy định của pháp luật về báo cáo thuế quý là vấn đề rất cần thiết đối với mỗi doanh nghiệp.

Báo cáo thuế theo quý gồm những gì?

Vậy báo cáo thuế quý gồm những gì? Các báo cáo thuế phải nộp theo quý của mỗi doanh nghiệp bao gồm các vấn đề cơ bản sau:

• Các loại tờ khai phải nộp định kỳ theo quý.
• Tờ khai thuế GTGT theo quý của doanh nghiệp.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp theo quý.
• Tính và thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính (nếu có) hàng quý.
• Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hàng quý.
• Tiền thuế phát sinh (nếu có).

Hồ sơ báo cáo thuế theo quý

Doanh nghiệp nào cần báo cáo thuế theo quý?

Trước khi thực hiện báo cáo, bạn cần phải xác định xem doanh nghiệp của mình cần kê khai thuế theo quý hay theo tháng. Để qua đó, người nộp thuế sẽ có trách nhiệm tự xác định đối tượng và thực hiện việc kê khai theo đúng quy định của pháp luật.

Tiêu chí để xác định doanh nghiệp kê khai báo cáo thuế theo quý hay theo tháng như sau:

• Nếu doanh nghiệp của bạn có doanh thu dưới 50 tỷ/năm thì cần kê khai báo cáo thuế theo quý.
• Ngược lại, những doanh nghiệp có doanh thu trên 50 tỷ/nằm cần kê khai báo cáo thuế theo tháng.
• Đối với doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý.

Hầu hết các công ty tại Việt Nam hiện nay đều thực hiện kê khai thuế theo quý. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần phải xác định chính xác đối tượng kê khai để có thể nộp báo cáo kịp thời hạn theo quy định.

Đối tượng cần báo cáo thuế theo quý

Các báo cáo thuế phải nộp theo quý năm 2022

Hàng quý phải nộp những báo cáo gì? Theo quy định của pháp luật, mỗi lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau sẽ có những loại thuế liên quan khác nhau. Sau đây là các loại báo cáo thuế phải nộp theo quý cơ bản mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải có:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Để kê khai thuế GTGT, chúng ta cần phải biết được doanh nghiệp thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp.

• Doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đồng: Sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hoặc tự nguyện với các loại chứng từ phát sinh như hóa đơn, phiếu chi, phiếu thu, hợp đồng và các giấy tờ khác có liên quan đến thuế gia tăng theo mẫu báo cáo thuế theo quý 01/GTGT, 02/GTGT.

• Doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ hoặc mới thành lập có thực hiện đầu tư mua sắm, nhập góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ): Sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. Trong trường hợp trực tiếp trên GTGT thì sử dụng mẫu báo cáo thuế theo quý 03/GTGT, còn trực tiếp trên doanh thu thì sử dụng mẫu tờ khai thuế 04/GTGT.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo thông tư 151/2014/TT của Bộ Tài chính, doanh nghiệp có đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân phải kê khai thuế TNCN cho cá nhân có ủy quyền. Sau khi xác định số tiền phát sinh được giảm trừ và số thuế phải nộp. Chúng ta sẽ tiến hành kê khai thuế TNCN cho người lao động theo mẫu số 05/KK – TNCN trong thông tư 80/2021/TT – BTC của Bộ Tài chính.

Báo cáo thuế Thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Thuế TNDN là loại thuế có trực thu đánh trực tiếp vào phần thu nhập khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của đối tượng nộp thuế. Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính, doanh nghiệp kê khai thuế TNDN theo quý chỉ cần kê khai số tiền tạm tính phát sinh.

• Trong trường hợp khoản tiền tạm nộp có sự chênh lệch với khoản tiền quyết toán lớn hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp bổ sung số còn thiếu so với số quyết toán vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4.
• Trong trường hợp khoản tiền tạm nộp có sự chênh lệch với khoản tiền quyết toán nhỏ hơn 20% thì doanh nghiệp phải nộp khoản tiền chênh lệch ấy từ ngày tạm nộp thuế tới ngày hết hạn nộp thuế.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý (BCTHSDHD)

Theo quy định tại Điều 27 Thông tư 39/2014/TT và Điều 5 Thông tư 119/2014/TT của Bộ Tài chính mới nhất, tất cả những doanh nghiệp (bao gồm doanh nghiệp mới thành lập) đều phải lập báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Chỉ riêng các doanh nghiệp nằm trong loại rủi ro cao về thuế hay những doanh nghiệp có hành vi vi phạm thì phải làm báo cáo hóa đơn theo tháng.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý

Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế theo quý

Người nộp thuế cần chú ý về thời hạn nộp báo cáo thuế để tránh bị xử phạt. Căn cứ theo quy định tại Điều 44 của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế khai theo quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

Trường hợp người nộp thuế kê khai thuế thông qua cổng thông tin giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ mà hệ thống gặp sự cố thì người nộp thuế sẽ nộp hồ sơ khai thuế và các chứng từ vào ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.

Hồ sơ cần thiết và lịch nộp báo cáo thuế theo quý năm 2022

Thời hạn dưới đây là ngày chậm nhất phải nộp, tuy nhiên, người nộp thuế nên nộp sớm để tránh việc nộp chậm và bị xử phạt, nhất là khi quyết toán thuế năm.

Thời hạn nộp

Hồ sơ cần thiết

30/01/2022

Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2021

Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý IV/2021

Nộp tiền thuế môn bài năm 2022

31/01/2022

Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2021

Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2021

31/03/2022

Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN năm 2021

Tờ khai Quyết toán Thuế TNCN năm 2021

Báo Cáo Tài Chính năm 2021

30/04/2022

Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2022

Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2022

Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2022

Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý I/2022

30/07/2022

Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2022

BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2022

31/07/2022

Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2022

Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2022

30/10/2022

Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2022

BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2022

31/10/2022

Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2022

Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2022

Cách làm báo cáo thuế theo quý qua mạng

Để tiến hành quy trình nộp tờ khai thuế điện tử qua thuedientu.gdt.gov.vn/, bạn cần thực hiện theo các bước hướng dẫn báo cáo thuế theo quý sau:

• Bước 1: Đăng ký tài khoản trên hệ thống kê khai thuế điện tử
• Bước 2: Nộp tờ khai thuế điện tử
• Bước 3: Ký điện tử và hoàn tất nộp tờ khai thuế
• Bước 4: Kiểm tra kết quả nộp tờ khai thuế điện tử

Tìm hiểu ngay: Hướng dẫn chi tiết nộp tờ khai thuế qua mạng điện tử 

Hướng dẫn báo cáo thuế theo quý 2022 qua mạng

Hướng dẫn báo cáo thuế theo quý cho doanh nghiệp mới thành lập

Là một doanh nghiệp mới, chắc hẳn bạn cũng đang lo lắng vấn đề báo cáo thuế theo quý như thế nào? Sau khi nhận được Giấy phép kinh doanh, các bạn cần tiến hành làm thủ tục kê khai thuế ban đầu theo 4 bước như sau:

• Bước 1: Đăng ký tài khoản ngân hàng và chữ ký số.
• Bước 2: Thực hiện kê khai và nộp thuế môn bài.
• Bước 3: Xác định phương pháp kê khai thuế GTGT, TNCN và hóa đơn.
• Bước 4: Xác định hình thức kế toán, phương pháp khấu hao TSCĐ phù hợp với doanh nghiệp.

Bài viết trên đây đã chia sẻ đến quý bạn đọc về thông tin các loại báo cáo thuế theo quý cùng với đó là cách làm báo cáo đúng nhất theo mẫu 2022. Để được tư vấn thủ tục mua hóa đơn điện tử nhanh chóng, thuận tiện, quý khách hàng có thể liên hệ đến TRÍ LUẬT để được hỗ trợ tốt nhất nhé!