[CHI TIẾT] – THUẾ MÔN BÀI CHO DOANH NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP
Doanh nghiệp mới thành lập sẽ nhiều băn khoăn về các loại thuế và cụ thể là thuế môn bài như mức đóng, hạn nộp,… Vậy có những điều gì cần biết và lưu ý về thuế môn bài chúng ta cùng tìm hiểu trong bài viết dưới đây.
Khi tư vấn cũng như thực hiện các thủ tục pháp lý, Công ty Quang Minh nhận được rất nhiều những câu hỏi liên quan tới thuế môn bài – một trong những loại thuế mà doanh nghiệp phải đóng hằng năm. Hiểu được những nỗi lo của doanh nghiệp mới thành lập, trong bài viết này Công ty Quang Minh sẽ cung cấp cho quý vị những thông tin thiết thực nhất về thuế môn bài.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài hay hiện nay được gọi là lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu (được nhà nước thu trực tiếp từ doanh nghiệp, không thông qua khách hàng hay đối tác) và thường được định ngạch (định mức thuế đóng) dựa theo mức vốn điều lệ đăng ký ban đầu đối với doanh nghiệp mới thành lập và theo mức thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh. Loại thuế này được doanh nghiệp đóng cho cơ quan thuế hằng năm theo quy định của nhà nước.
Nộp hồ sơ kê khai thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp chỉ cần nộp hồ sơ kê khai thuế môn bài một lần duy nhất khi thực hiện thủ tục thành lập công ty. Tờ khai thuế được lấy từ mẫu số 01/MBAI. Sau đó hằng năm công ty phải nộp thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập.
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế môn bài
Chậm nhất là vào ngày cuối cùng của tháng mà doanh nghiệp bắt đầu vào hoạt động. Đối với trường hợp doanh nghiệp chỉ mới thành lập và chưa đi vào hoạt động thì thời hạn được tính là 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, đăng ký hoạt động chi nhánh.
Mức phạt khi nộp tờ khai thuế môn bài chậm
- Từ 1-5 ngày: phạt cảnh cáo
- Từ 5-10 ngày: 700.000 VNĐ. Nếu có tình tiết giảm nhẹ mức phạt không thấp hơn 400.000 VNĐ. Nếu có tình tiết tăng nặng mức phạt không quá 1.000.000 VNĐ
- Từ 10-20 ngày: 1.400.000 VNĐ. Nếu có tình tiết giảm nhẹ không phạt thấp hơn 800.000 VNĐ. Nếu có tình tiết tăng nặng không phạt cao hơn 2.000.000VNĐ
- Từ 20-30 ngày: 2.100.000 VNĐ. Nếu có tình tiết giảm nhẹ không phạt thấp hơn 1.200.000 VNĐ. Nếu có tình tiết tăng nặng không phạt cao hơn 3.000.000 VNĐ
- Từ 30-40 ngày: 2.800.000 VNĐ. Nếu có tình tiết giảm nhẹ không phạt thấp hơn 1.600.000 VNĐ. Nếu có tình tiết tăng nặng không phạt quá 4.000.000
- Từ 40-90 ngày: 3.500.000 VNĐ. Nếu có tình tiết giảm nhẹ không phạt thấp hơn 2.000.000 VNĐ. Nếu có tình tiết tăng nặng không phạt quá 5.000.000 VNĐ
Có thể thấy khi doanh nghiệp mới thành lập không tuân thủ theo quy định của pháp luật, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm thì mức phạt sẽ rất cao. Vì thế, đây là điều rất cần được lưu ý, hãy sử dụng dịch vụ thành lập công ty giá rẻ tại Quang Minh để được hỗ trợ tốt nhất.
Thuế môn bài hằng năm của doanh nghiệp
Mức phí đóng môn bài là bao nhiêu?
Theo khoản 1 và khoản 2 Điều 4 Nghị Định 139/2016/NĐ-CP; khoản 1 và khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức lệ phí môn bài được đóng như sau theo đúng hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập và cả công ty đã hoạt động một thời gian.
1. Đối với công ty, doanh nghiệp
- Công ty có vốn điều lệ trên 10 tỷ: 3.000.000 VNĐ/ 1 năm
- Công ty có vốn điều lệ dưới 10 tỷ: 2.000.000 VNĐ/ 1 năm
- Chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện,… và các tổ chức kinh tế khác thuộc sự quản lý của công ty: 1.000.000 VNĐ/ 1 năm
2. Đối với hộ kinh doanh
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/ 1 năm: 1.000.000 VNĐ/ 1 năm
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/ 1 năm: 500.000 VNĐ/ 1 năm
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/ 1 năm: 300.000 VNĐ/ 1 năm
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/ 1 năm: Không phải đóng lệ phí môn bài
Khi nào được miễn thuế môn bài
- Cá nhân, nhóm người, hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm người, hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh không liên tục, không có cố định tại một địa điểm xác định.
- Cá nhân, nhóm người, hộ gia đình sản xuất muối, nuôi trồng đánh bắt thủy hải sản và các dịch vụ hậu cần ngư nghiệp.
- Các cơ sở giáo dục phổ thông, giáo dục mầm non công lập.
- Một số cơ quan của nhà nước: Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí; hợp tác xã, liên hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp hoặc ở địa bàn miền núi.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân tại địa bàn miền núi.
- Hộ kinh doanh, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài 1 năm. Nếu trong thời hạn 1 năm này, công ty có mở thêm văn phòng kinh doanh, chi nhánh, địa điểm kinh doanh thì những đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài
- Các doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh sẽ được miễn phí môn bài 3 năm tính từ ngày có giấy xác nhận đăng ký doanh nghiệp.
Thời hạn đóng thuế môn bài hằng năm
Dựa theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, thời gian nộp thuế môn bài hằng năm là trong khoảng thời gian từ 01/01 – 30/1 (theo dương lịch). Vậy ngày 30/1 hằng năm thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập.
Đối với những công ty, chi nhánh văn phòng đại diện,… hết hạn được miễn thuế môn bài, hoặc hộ kinh doanh giải thể nhưng quay lại hoạt động thì sẽ có 2 trường hợp:
- Nếu thời điểm hết hạn miễn thuế môn bài, thời điểm quay lại hoạt động rơi vào 6 tháng đầu năm thì chậm nhất vào ngày 31/7 công ty, chi nhánh, hộ kinh doanh,… phải nộp đủ lệ phí môn bài của cả năm cho nhà nước.
- Với trường hợp ngược lại: Thời điểm miễn thuế môn bài, thời gian quay lại hoạt động rơi vào 6 tháng cuối năm thì lệ phí môn bài sẽ là 50% lệ phí hằng năm và được nộp hạn chót là trước 31/1 năm sau.
Mức phạt khi đóng thuế môn bài trễ
Nếu vì một lý do nào đó, công ty, hộ kinh doanh đóng thuế môn bài trễ thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập sẽ bị phạt theo quy định của pháp luật. Mức phạt được tính theo công thức:
Số tiền phạt = Mức thuế môn bài phải nộp* 0.03% *số ngày nộp thuế chậm.
Qua bài viết trên, quý khách cũng đã có một cái nhìn tổng quát về thuế môn bài. Cũng như biết thêm về những lợi ích mà mình có thể nhận được khi bắt đầu doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2021 và cả trách nhiệm đóng thuế đúng hạn nếu không sẽ bị phạt tiền, và mất uy tín doanh nghiệp.
Công ty Quang Minh chuyên tư vấn các thủ tục thành lập công ty, giấy phép kinh doanh cũng như dịch vụ kế toán trọn gói, kế toán thuế,…
Nếu có nhu cầu tư vấn về chi phí thành lập công ty trọn gói hay bất kỳ thắc mắc về thủ tục hãy liên hệ với chúng tôi qua các kênh sau đây để nhận được các ưu đãi tốt nhất và nhanh chóng nhất:
Đánh giá:
5
4
3
2
1
0
