Bài tập tính hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (có đáp án) 2021

Số nghiệp vụ

Nội dung nghiệp vụ

 Tổng số tiền 

Ghi chú

NV1

Bán 20 chiếc tủ lạnh cho công ty A

          500.000.000  

Chưa bao gồm VAT 10%

 

Chi phí giá vốn

            80.000.000  

 

NV2

Cử nhân viên đi học nâng cao trình độ

             3.000.000  

 

NV3

Bán 2 chiếc Tivi cho công ty B

            22.000.000  

Đã bao gồm VAT 10%

 

Chi phí giá vốn

            12.000.000  

 

NV4

Công ty B phát hiện 1 Tivi bị lỗi

 

 

 

Yêu cầu trả lại 1 chiếc bị lỗi

 

 

 

Nhập kho 1 chiếc tivi bị lỗi

             6.000.000  

 

 

Bị phạt vi phạm HĐKT

                500.000  

Có thỏa thuận trên HĐKT

NV5

Thanh lý 1 chiếc điều hòa cây của BPQL bị hỏng

 

 

 

Nguyên giá

            35.000.000  

 

 

Đã khấu hao tính vào chi phí

             34.000.000  

 

 

Số tiền thanh lý thu được

             5.500.000  

Đã bao gồm VAT 10%

NV6

Nộp tiền thuế môn bài năm 2020

             2.000.000  

 

NV7

Nhận tiền lãi vay của công ty C

             5.000.000  

 

NV8

Chi tiền sinh nhật nhân viên

             1.000.000  

Đúng theo quy chế

NV9

Mua xe ô tô 7 chỗ cho BPQL

 

 

 

Nguyên giá

       1.800.000.000  

 

 

Khấu hao 10 năm

 

 

 

Chi phí khấu hao trong quý 1/2020

            45.000.000  

 

NV10

Nộp phạt tiền mất hóa đơn GTGT

             6.000.000  

 

NV11

Mua hàng hóa của công ty D

          100.000.000  

Đã thanh toán

 

Được hưởng chiết khấu thanh toán 2%

             2.000.000  

Đã nhận được tiền CK

NV12

Bán 100 hàng hóa cho công ty E:

 

 

 

Giá bán chưa chiết khấu

          220.000.000  

Đã VAT 10%

 

Chiết khấu thương Mại 5% trên HĐ

            11.000.000  

CK trên giá đã có VAT

 

Chi phí giá vốn

          120.000.000  

 

 

Chi phí vận chuyển

             6.600.000  

Đã VAT 10% và được khấu trừ 

NV13

Thanh toán tiền thuê nhà của cá nhân

          120.000.000  

Không có hóa đơn

 

Nộp thay tiền thuế GTGT và TNCN cho chủ nhà 

13.333.333

HĐ thỏa thuận khoản thuế DN trả

 

Số tiền nhà được phân bổ chi phí trong Qúy 1

            33.333.333  

 

NV14

Thanh toán tiền điện mang tên chủ nhà

             2.000.000  

Chưa VAT 10%, HĐ thể hiện DN trả

NV15

Lương và Trích lương trong quý

 

 

 

Lương và BHBB của Bộ phận bán hàng

            75.000.000  

 

 

Lương và BHBB của Bộ phận quản lý

          135.000.000  

 

NV16

Nộp thay tiền thuế TNCN cho 1 cán bộ ở BPQL

                300.000  

(Có thỏa thuận trên HĐLĐ)

NV17

Chi tiền thưởng tết âm lịch cho nhân viên

            60.000.000  

Đúng theo quy chế

NV18

Chi phí cho biếu tặng khách hàng dịp tết

            55.000.000  

Đã bao gồm VAT 10%

NV19

Chi tiền quảng cáo

            20.000.000  

Chưa VAT 10%, được khấu trừ

NV20

Chi tiền tiếp khách cho BPBH

             2.200.000  

Nhận hóa đơn bán hàng (HĐ trực tiếp)