Khi mới thành lập Doanh nghiệp có rất nhiều vấn đề phải tìm hiểu và chú ý. Có lẽ, Thuế là một trong những vấn đề được các Doanh nghiệp mới quan tâm nhất.
Chính vì thế, trong bài viết hôm nay, chúng tôi sẽ đi sâu và làm rõ câu hỏi thường gặp nhất trên thực tế đó là: Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu có phải báo cáo thuế?
Khái niệm báo cáo thuế
Trước khi đi vào giải đáp thắc mắc Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu có phải báo cáo thuế? Chúng tôi chia sẻ một số thông tin hữu ích liên quan đến báo cáo thuế.
Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào được phát sinh trong quá trình mua hàng hay mua dịch vụ và các hóa đơn bán hàng do chính đơn vị phát hành là thuế Giá trị gia tăng đầu ra. Báo cáo thuế được xem là cầu nối để Cơ quan quản lý thuế nắm bắt được tình hình hoạt động của các doanh nghiệp.
– Các loại tờ khai phải nộp định kỳ theo tháng hay quý, cụ thể:
+ Tờ khai thuế Giá trị gia tăng của doanh nghiệp hàng tháng hay quý.
+ Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý.
+ Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân hàng tháng hay quý.
+ Tính và thực hiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (nếu có) hàng quý.
Những công việc Doanh nghiệp cần làm đối với báo cáo thuế
Doanh nghiệp kê khai theo tháng thì cuối tháng cần phải làm những công việc sau:
– Lập bảng kê mua vào bán ra của tháng đó.
– Lập tờ khai thuế Giá trị gia tăng theo mẫu 01/GTGT hoặc mẫu khác tùy theo lựa chọn theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp.
– Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu 05/KK-TNCN.
– Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC.
– Tạm tính Thuế thu nhập Doanh nghiệp không phải làm chỉ tạm tính từ nộp tiền thuế nếu có lãi.
Thời gian nộp các loại giấy tờ trên thì chậm nhất là vào ngày 20 của tháng kế tiếp.
Doanh nghiệp kê khai theo quý thì cuối quý cần thực hiện những công việc sau:
– Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC.
– Lập tờ khai thuế Giá trị gia tăng theo mẫu 01/GTGT.
– Lập bảng kê mua vào bán ra của quý đó.
– Tạm tính thuế Thu nhập Doanh nghiệp không phải làm chỉ tạm tính tự nộp tiền thuế nếu có lãi.
– Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu 05/KK-TNCN.
Thời gian nộp các loại giấy tờ trên chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý kế tiếp.
Xử lý đối với những trường hợp Doanh nghiệp không nộp Báo cáo thuế
Trường hợp Doanh nghiệp không nộp báo cáo Thuế sẽ bị xử phạt hành chính, cụ thể:
– Hồ sơ khai thuế:
Trường hợp vi phạm nộp chậm thuế được quy định tại Điều 13 – Nghị quyết số 125/2020/NĐ-CP thì phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến dưới 15.000.000 đồng đối với hành vi khôn nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
– Đối với báo cáo tài chính:
Căn cứ theo điểm a – khoản 4 – Điều 12 – Nghị định dố 41/2018/NĐ-CP, quy định Xử phạt hành vi vi phạm quy định về nộp và công khai báo cáo tài chính, cụ thể:
Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi không nộp báo cáo tài chính cho Cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Vì vậy, Doanh nghiệp dù không phát sinh doanh thu mà quên không nộp báo cáo tài chính thì có thể chịu mức phạt cao nhất lên tới 50.000.000 đồng.
Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu có phải báo cáo thuế?
Căn cứ quy định tại điểm a.1 – khoản 1 – Điều 16 – Thông tư số 156/2013/TT-BTC quy định thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý thì không phải kê khai thuế.
Bên cạnh đó, căn cứ quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ Thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý thì vẫn phải kê khai thuế.
Quy định về vấn đề Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh thuộc đối tượng chịu Thuế Giá trị gia tăng được đề cập tại khoản 3 – Điều 7, bao gồm doanh nghiệp mới thành lập hoặc các doanh nghiệp chưa hoặc không có phát sinh hoạt động mua bán. Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu chỉ không phải nộp hồ sơ khai thuế trong một số trường hợp nhất định, cụ thể:
– Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu.
– Chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế.
Một số lưu ý khi tiến hành báo cáo thuế
– Lỗ là tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, không có quy định về việc hạn chế lỗ trong thời gian bao lâu? Chỉ có những quy định về thời gian được phép chuyển lỗ tính liên tục qua các năm là 05 năm, quá thời hạn 05 năm số lỗ phát sinh chưa chuyển hết thì sẽ không được chuyển vào thu nhập của các năm tiếp sau.
– Giá trị VAT đầu vào chưa kê khai thì được quyền kê khai bổ sung vào các kỳ sau và không giới hạn thời gian.
– Các chi phí phải thanh toán trên 20.000.000 đồng nhưng doanh nghiệp lại nộp tiền mặt vào tài khoản doanh nghiệp đối tác thì không được khấu trừ chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp và thuế Giá trị gia tăng đầu vào. Do đó, doanh nghiệp cần thành lập ủy nhiệm chi để chuyển tiền tài khoản của doanh nghiệp của công ty đối tác.
– Không khấu trừ thuế 10% đối với lao động dưới 03 tháng nếu người lao động có thu nhập dưới 2.000.000/tháng. Trường hợp co thu nhập 2.000.000 đồng trở lên thì khấu trừ 10% hoặc có thể làm cam kết theo mẫu 02/TNCN.
Như vậy, đối với câu hỏi Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu có phải báo cáo thuế? Đã được chúng tôi trình bày chi tiết trong bài viết phía trên. Bên cạnh đó, chúng tôi dã trình bày một số nội dung liên quan tới vấn đề báo cáo thuế theo quy định của pháp luật hiện nay.
