Lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Khi nào phải nộp thuế thu nhập cá thể và mức nộp bao nhiêu là vướng mắc của không ít người lao động. Vậy, năm 2022, lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá thể, ai phải nộp ?

Mục lục bài viết

• Lương 10 triệu/ tháng phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
• Mức nộp thuế thu nhập cá nhân thế nào?
• Thử việc có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
• Tiền lương làm thêm giờ có phải chịu thuế TNCN hay không?
• Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công thế nào?

Lưu ý: Các câu hỏi liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú.

Lương 10 triệu/ tháng phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?

Câu hỏi: Em đang làm việc tại một công ty xuất nhập khẩu với thời hạn hợp đồng là 02 năm. Tổng thu nhập của em hiện tại là 10 triệu/tháng. Vậy, cho em hỏi em có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân, vì em nghe có người nói trên 09 triệu là phải nộp? – Khánh Hà (Phú Yên).

Trả lời:

Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá thể 2007, sửa đổi, bổ trợ 2012, đối tượng người tiêu dùng nộp thuế thu nhập cá thể là cá thể cư trú có thu nhập phát sinh trong và ngoài chủ quyền lãnh thổ Nước Ta và cá thể không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong trong chủ quyền lãnh thổ Nước Ta .Theo Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá thể, đối tượng người tiêu dùng phải nộp thuế thu nhập cá thể khi có những khoản thu nhập sau :- Thu nhập từ kinh doanh thương mại .- Thu nhập từ tiền lương, tiền công, gồm : Tiền lương, tiền công và những khoản có đặc thù tiền lương, tiền công ( dưới những hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền ) ; Các khoản phụ cấp, trợ cấp …- Thu nhập từ góp vốn đầu tư vốn, gồm : Tiền lãi cho vay ; cống phẩm CP …Vậy, với cá thể cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm có những khoản như trên được tính là đối tượng người tiêu dùng có thu nhập chịu thuế thu nhập cá thể .Điều 7 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC, địa thế căn cứ tính thuế với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất. Cụ thể thu nhập tính thuế được xác lập bằng thu nhập chịu thuế trừ những khoản giảm trừ :- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện .- Các khoản góp phần từ thiện, nhân đạo, khuyến học .- Các khoản giảm trừ gia cảnh ( theo Điều 1 Nghị quyết 954 / 2020 / UBTVQH14, giảm trừ với bản thân là 11 triệu đồng / tháng, với mỗi người nhờ vào là 4,4, triệu đồng / tháng ) .

Từ quy định trên, người lao động làm việc có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng (nếu không có người phụ thuộc) mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nếu có 01 người phụ thuộc thì thu nhập phải trên 15,4 triệu đồng.

Đối chiếu với trường hợp của bạn, với mức lương 10 triệu đồng / tháng, hiện tại bạn không phải nộp thuế thu nhập cá thể .

Mức nộp thuế thu nhập cá nhân thế nào?

Câu hỏi: Em đang làm việc tại một công ty du lịch theo hợp đồng có thời hạn 02 năm. Cho em hỏi, mức nộp thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính thế nào? – Nguyễn Trang (Hà Tĩnh).

Trả lời:

Theo pháp luật tại Luật Thuế thu nhập cá thể, với thu nhập từ tiền lương, tiền công, công thức tính thuế thu nhập cá thể như sau :

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

– Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

– Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn

Để xác lập được số thuế phải nộp, bạn cần xác lập tổng thu nhập chịu thuế, những khoản tiền được miễn, thu nhập chịu thuế, những khoản được miễn trừ …Với trường hợp của bạn thao tác theo hợp đồng có thời hạn 02 năm nên sẽ vận dụng giải pháp tính theo biểu lũy tiến từng phần theo Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá thể ( vận dụng với cá thể cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 03 tháng trở lên ) .

Lưu ý : Theo Nghị quyết 954 / 2020 / UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh được vận dụng như sau :- Mức giảm trừ so với đối tượng người tiêu dùng nộp thuế là 11 triệu đồng / tháng .- Mức giảm trừ so với mỗi người nhờ vào là 4.4. triệu đồng / tháng .

Như vậy, bạn áp dụng công thức với trường hợp cụ thể mức tiền lương của bản thân, các khoản giảm trừ, các khoản được miễn… để tính mức nộp thuế thu nhập cá nhân.

Lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân 2022? (Ảnh minh họa)

Thử việc có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Câu hỏi: Em đang là nhân viên thử việc tại một công ty thời trang. Tháng vừa rồi lấy lương em bị trừ 10% thuế thu nhập cá nhân. Cho em hỏi, thời gian thử việc có tính đóng thuế thu nhập cá nhân không? – Bùi Thảo (thaobuihn…@gmail.com).

Trả lời:

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá thể, thu nhập từ tiền lương, tiền công gồm : Tiền lương, tiền công và những khoản có đặc thù tiền lương, tiền công … là thu nhập chịu thuế thu nhập cá thể. Vì vậy, tiền lương thử việc cũng được tính là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá thể .Do câu hỏi không nói rõ trường hợp thử việc theo hình thức ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên hay hợp đồng thử việc dưới 03 tháng, nên bạn theo dõi hai trường hợp sau đây .Căn cứ khoản 1 Điều 25 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC, trước khi trả lương cho người lao động, người sử dụng lao động được phép trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người lao động .

Trường hợp ký hợp đồng thử việc hoặc thử việc với hợp đồng dưới 03 tháng

Người lao động có hàng loạt thu nhập là tiền lương, tiền công từ 02 triệu đồng / lần trở lên. Người sử dụng lao động phải khấu trừ thuế theo mức 10 % trên thu nhập trước khi trả cho người lao động .Tuy nhiên, nếu ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế và làm cam kết theo mẫu .

Trường hợp thử việc bằng cách ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên

Theo Điều 7 Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC, thu nhập tính thuế được xác lập bằng thu nhập chịu thuế trừ những khoản giảm trừ .Trong đó, khoản giảm trừ gia cảnh với chính bản thân là 11 triệu đồng / tháng, với mỗi người phụ thuộc vào là 4,4 triệu đồng / tháng ( theo Điều 1 Nghị quyết 954 / 2020 / UBTVQH14 ) .

Như vậy, khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 11 triệu đồng/tháng trở lên (nếu không có người phụ thuộc) thì người lao động mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Tiền lương làm thêm giờ có phải chịu thuế TNCN hay không?

Câu hỏi: Tôi đang làm nhân viên tại nhà máy sản xuất thực phẩm khô. Dạo gần đây do tăng số lượng sản xuất nên thường xuyên phải tăng ca đến tối muộn. Công ty có trả tiền làm thêm giờ cho chúng tôi. Tôi nghe nói tiền lương làm thêm giờ cũng phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Cho hỏi có đúng tiền lương làm thêm giờ của tôi phải nộp thuế thu nhập cá nhân không? – Hoàng Dũng (dunghoang…@gmail.com).

Trả lời:

Tại Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, người lao động làm thêm giờ, thao tác vào đêm hôm được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo việc làm đang làm như sau : Vào ngày thường, tối thiểu bằng 150 % ; Vào ngày nghỉ hằng tuần, tối thiểu bằng 200 % …Theo Điều 3, Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá thể, thu nhập chịu thuế thu nhập cá thể lao lý như sau :

Điều 3. Thu nhập chịu thuế…2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, gồm có :a ) Tiền lương, tiền công và những khoản có đặc thù tiền lương, tiền công ;…Điều 4. Thu nhập được miễn thuế…9. Phần tiền lương thao tác đêm hôm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương thao tác ban ngày, làm trong giờ theo lao lý của pháp lý .

Đồng thời, điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111 / 2013 / TT – BTC lao lý :

1. Căn cứ lao lý tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá thể, Điều 4 của Nghị định số 65/2013 / NĐ – CP, những khoản thu nhập được miễn thuế gồm có :i ) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công thao tác đêm hôm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công thao tác ban ngày, thao tác trong giờ theo pháp luật của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau :i. 1 ) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải thao tác đêm hôm, làm thêm giờ được miễn thuế địa thế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ ( – ) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày thao tác thông thường .

Từ những quy định trên, tiền lương, tiền công làm thêm giờ vào ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ thì thuộc đối tượng không chịu thuế thu nhập cá nhân (được miễn thuế thu nhập cá nhân).

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công thế nào?

Câu hỏi: Xin hỏi, tôi là cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động 01 năm, hiện nay thu nhập của tôi phải đóng thuế TNCN, vậy cách tính thuế TNCN thế nào? Mong hieuluat sớm có hướng dẫn giúp tôi.
Ví dụ, tháng 12 thu nhập của tôi từ tiền lương, tiền công là 25 triệu đồng. Tôi nộp 10,5% tiền bảo hiểm xã hội bắt buộc và tôi có 01 người phụ thuộc. Vậy mức thuế TNCN tôi cần đóng là bao nhiêu?

Do bạn là cá thể cư trú nên mức thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được tính như sau :Thuế thu nhập cá thể phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suấtTrong đó :- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễnCăn cứ theo công thức nêu trên, mức thuế thu nhập cá thể từ tiền lương, tiền công bạn phải nộp như sau :- Xác định thu nhập chịu thuế : 25 triệu đồng ;- Các khoản giảm trừ :+ Mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người nhà lần lượt là : 11 triệu đồng và 4,4 triệu đồng .+ BHXH, BHYT, BHTN : 25 x 10,5 triệu đồng = 2,625 triệu đống=> Tổng khoản giảm trừ = 2,625 + 11 + 4,4 = 18,025 triệu đồng- Tính thu nhập tính thuế = 25 – 18,025 = 6,975 triệu đồng

Như vậy, do bạn có thu nhập tính thuế/tháng từ trên 5 đến 10 triệu đồng nên thuế suất từ tiền lương, tiền công là 10% (Bậc thuế 2).

=> Thuế thu nhập cá thể phải nộp = 6,975 x 10 % – 0,25 trđ = 447.500 đồng

Trên đây là giải đáp lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân 2022. Nếu còn thắc mắc khác liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, độc giả vui lòng liên hệ  19006199 để được hỗ trợ.

>> Thuế thu nhập cá nhân 2022: Mức đóng, thủ tục đóng

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Người Lao Động