Hướng dẫn khai nộp thuế khi trụ sở và cửa hàng ở khác tỉnh

 Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long trả lời vấn đề này như sau:

Căn cứ Điểm b Khoản 3 Điều 5 Nghị định số 139 / năm nay / NĐ-CP ngày 4/10/2016 của nhà nước pháp luật về lệ phí môn bài :

“Điều 5. Khai, nộp lệ phí môn bài

3. Người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp .b ) Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị chức năng phụ thuộc vào Trụ sở, văn phòng đại diện thay mặt, khu vực kinh doanh thương mại kinh doanh thương mại ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp lệ phí có trụ sở chính thì đơn vị chức năng phụ thuộc vào thực thi nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị chức năng phụ thuộc vào cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp đơn vị chức năng phụ thuộc vào ” .Căn cứ Nghị định số 126 / 2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 của nhà nước lao lý chi tiết cụ thể 1 số ít điều của Luật Quản lý thuế :” Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ và trách nhiệm thuế và khai quyết toán thuế6. Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời gian giải thể, phá sản, chấm hết hoạt động giải trí, chấm hết hợp đồng hoặc tổ chức triển khai lại doanh nghiệp …b ) Thuế thu nhập doanh nghiệp trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng ủy quyền vốn của nhà thầu quốc tế thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo giải pháp tỷ suất trên lệch giá theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng theo pháp luật tại Điểm đ Khoản 4 Điều này ) .… Điều 11. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế1. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế so với người nộp thuế có nhiều hoạt động giải trí kinh doanh thương mại trên nhiều địa phận cấp tỉnh theo pháp luật tại Điểm a, Điểm b Khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế là cơ quan thuế nơi có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính so với các trường hợp sau đây :k ) Khai lệ phí môn bài tại nơi có đơn vị chức năng phụ thuộc vào, khu vực kinh doanh thương mại .2. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế so với người nộp thuế có hoạt động giải trí, kinh doanh thương mại trên nhiều địa phận cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính theo pháp luật tại Điểm b Khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế thực thi hạch toán tập trung chuyên sâu tại trụ sở chính ( trừ các trường hợp pháp luật tại Khoản 1, Khoản 3, Khoản 4, Khoản 5 và Khoản 6 Điều này ) tại cơ quan thuế quản trị trụ sở chính. Đồng thời, người nộp thuế phải nộp bảng phân chia số thuế phải nộp ( nếu có ) theo từng địa phận cấp tỉnh nơi được hưởng nguồn thu ngân sách nhà nước ( gồm có cả đơn vị chức năng phụ thuộc vào, khu vực kinh doanh thương mại ) cho cơ quan thuế quản trị trụ sở chính, trừ một số ít trường hợp sau đây không phải nộp bảng phân chia số thuế phải nộp : … ” .

Cách phân bổ số thuế phải nộp

Căn cứ Thông tư số 80/2021 / TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành 1 số ít điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126 / 2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 của nhà nước lao lý cụ thể 1 số ít điều của Luật Quản lý thuế ( có hiệu lực hiện hành thi hành từ ngày 1/1/2022 ) :” Điều 12. Phân bổ nghĩa vụ và trách nhiệm thuế của người nộp thuế hạch toán tập trung chuyên sâu có đơn vị chức năng nhờ vào, khu vực kinh doanh thương mại tại tỉnh khác nơi có trụ sở chính1. Người nộp thuế có hoạt động giải trí, kinh doanh thương mại trên nhiều địa phận cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính triển khai hạch toán tập trung chuyên sâu tại trụ sở chính theo pháp luật tại Khoản 2, Khoản 4 Điều 11 Nghị định số 126 / 2020 / NĐ-CP triển khai khai thuế, tính thuế và nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp và phân chia số thuế phải nộp cho từng tỉnh nơi có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .… Điều 13. Khai thuế, tính thuế, phân chia và nộp thuế giá trị ngày càng tăng… 4. Đối với đơn vị chức năng nhờ vào trực tiếp bán hàng, sử dụng hoá đơn do đơn vị chức năng phụ thuộc vào ĐK hoặc do người nộp thuế ĐK với cơ quan thuế quản trị đơn vị chức năng phụ thuộc vào, theo dõi hạch toán rất đầy đủ thuế giá trị ngày càng tăng đầu ra, nguồn vào thì đơn vị chức năng phụ thuộc vào khai thuế, nộp thuế giá trị ngày càng tăng cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp của đơn vị chức năng phụ thuộc vào .

… Điều 19. Khai thuế, tính thuế, phân bổ thuế thu nhập cá nhân

1. Trường hợp phân chia :a ) Khấu trừ thuế thu nhập cá thể so với thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả tại trụ sở chính cho người lao động thao tác tại đơn vị chức năng nhờ vào, khu vực kinh doanh thương mại tại tỉnh khác …2. Phương pháp phân chia :a ) Phân bổ thuế thu nhập cá thể so với thu nhập từ tiền lương, tiền công :Người nộp thuế xác lập riêng số thuế thu nhập cá thể phải phân chia so với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá thể thao tác tại từng tỉnh theo số thuế thực tiễn đã khấu trừ của từng cá thể. Trường hợp người lao động được điều chuyển, luân chuyển, biệt phái thì địa thế căn cứ thời gian trả thu nhập, người lao động đang thao tác tại tỉnh nào thì số thuế thu nhập cá thể khấu trừ phát sinh được tính cho tỉnh đó …3. Khai thuế, nộp thuế :a ) Thuế thu nhập cá thể so với thu nhập từ tiền lương, tiền công :a. 1 ) Người nộp thuế chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động thao tác tại đơn vị chức năng phụ thuộc vào, khu vực kinh doanh thương mại tại tỉnh khác với nơi có trụ sở chính, thực thi khấu trừ thuế thu nhập cá thể so với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo pháp luật và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu số 05 / KK-TNCN, phụ lục bảng xác lập số thuế thu nhập cá thể phải nộp cho các địa phương được hưởng nguồn thu theo mẫu số 05-1 / PBT-KK-TNCN phát hành kèm theo Phụ lục II Thông tư này cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp ; nộp số thuế thu nhập cá thể so với thu nhập từ tiền lương, tiền công vào ngân sách nhà nước cho từng tỉnh nơi người lao động thao tác theo pháp luật tại Khoản 4 Điều 12 Thông tư này. Số thuế thu nhập cá thể xác lập cho từng tỉnh theo tháng hoặc quý tương ứng với kỳ khai thuế thu nhập cá thể và không xác lập lại khi quyết toán thuế thu nhập cá thể … ” .Căn cứ Khoản 3 Điều 1 Thông tư số 37/2017 / TT-BTC ngày 27/4/2017 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ trợ Thông tư số 39/2014 / TT-BTC ngày 31/03 2012 của Bộ Tài chính, Thông tư số 26/2015 / TT-BTC ngày 27/02 / năm ngoái của Bộ Tài chính :” … Trường hợp tổ chức triển khai có các đơn vị chức năng thường trực, Trụ sở có sử dụng chung mẫu hóa đơn của tổ chức triển khai nhưng khai thuế giá trị ngày càng tăng riêng thì từng đơn vị chức năng thường trực, Trụ sở phải gửi thông tin phát hành cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp. Trường hợp tổ chức triển khai có các đơn vị chức năng thường trực, Trụ sở có sử dụng chung mẫu hóa đơn của tổ chức triển khai nhưng tổ chức triển khai thực thi khai thuế giá trị ngày càng tăng cho đơn vị chức năng thường trực, Trụ sở thì đơn vị chức năng thường trực, Trụ sở không phải thông tin phát hành hóa đơn ” .Căn cứ các lao lý trên, trường hợp công ty ông Nguyễn Hữu Nghĩa hoạt động giải trí trong nghành nghề dịch vụ kinh doanh thương mại xăng dầu có trụ sở chính tại TP. Cần Thơ và có các đơn vị chức năng nhờ vào là các shop xăng dầu trực tiếp bán hàng tại tỉnh Vĩnh Long, hạch toán kế toán tập trung chuyên sâu tại trụ sở chính thì công ty của ông Nguyễn Hữu Nghĩa thực thi kê khai, nộp thuế như sau :- Về lệ phí môn bài : Trường hợp công ty có đơn vị chức năng nhờ vào ( Trụ sở, văn phòng đại diện thay mặt, khu vực kinh doanh thương mại ) kinh doanh thương mại ở khác địa phương cấp tỉnh nơi công ty có trụ sở chính thì đơn vị chức năng phụ thuộc vào thực thi nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị chức năng nhờ vào cho cơ quan thuế quan lý trực tiếp đơn vị chức năng phụ thuộc vào theo pháp luật tại Điểm b Khoản 3 Điều 5 Nghị định số 139 / năm nay / NĐ-CP ngày 2/10/2016 của nhà nước và Điểm k Khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126 / 2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 của nhà nước .- Về thuế giá trị ngày càng tăng : Trường hợp đơn vị chức năng phụ thuộc vào của công ty thực thi hạch toán tập trung chuyên sâu ở trụ sở chính thì công ty nộp hồ sơ khai thuế giá trị ngày càng tăng tại cơ quan thuế quản trị trụ sở chính theo lao lý tại Khoản 2 Điều 11 Nghị định số 26/2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 của nhà nước và Khoản 1 Điều 12 Thông tư số 80/2021 / TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính ( có hiệu lực thực thi hiện hành thi hành từ ngày 1/1/2022 ) .Trường hợp đơn vị chức năng nhờ vào trực tiếp bán hàng, sử dụng hóa đơn do đơn vị chức năng nhờ vào ĐK hoặc do người nộp thuế ĐK với cơ quan thuế quản trị đơn vị chức năng nhờ vào, theo dõi hạch toán rất đầy đủ thuế giá trị ngày càng tăng đầu ra, nguồn vào thì đơn vị chức năng phụ thuộc vào khai thuế, nộp thuế giá trị ngày càng tăng cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp của đơn vị chức năng nhờ vào theo pháp luật tại Khoản 4 Điều 13 Thông tư số 80/2021 / TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính .- Về thuế thu nhập doanh nghiệp : Công ty triển khai khai quyết toán năm tại trụ sở chính của công ty theo pháp luật tại Điểm b Khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126 / 2020 / NĐ-CP ngày 19/10/2020 của nhà nước .

– Về thuế thu nhập cá nhân: Công ty thực hiện khấu trừ và phân bổ thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả tại trụ sở chính cho người lao động làm việc lại đơn vị phụ thuộc địa điểm kinh doanh tại tỉnh khác và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu số 05/KK-TNCN, phụ lục bảng xác định số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho các địa phương được hưởng nguồn thu theo Mẫu số 05-1/PBT-KK-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định tại Điều 19 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính (có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2022).

– Về hóa đơn : Trường hợp đơn vị chức năng thường trực có sử dụng chung mẫu hóa đơn của tổ chức triển khai nhưng khai thuế giá trị ngày càng tăng riêng thì từng đơn vị chức năng thường trực phải gửi thông tin phát hành cho cơ quan thuế quản trị trực tiếp. Trường hợp tổ chức triển khai có các đơn vị chức năng thường trực có sử dụng chung mẫu hóa đơn của tổ chức triển khai nhưng tổ chức triển khai thực thi khai thuế giá trị ngày càng tăng cho đơn vị chức năng thường trực thì đơn vị chức năng thường trực không phải thông tin phát hành hóa đơn theo lao lý tại Khoản 3 Điều 1 Thông tư số 37/2017 / TT-BTC ngày 27/4/2017 của Bộ Tài chính .Cục Thuế tỉnh Vĩnh Long vấn đáp để ông Nguyễn Hữu Nghĩa được biết và thực thi. Trong quy trình thực thi nếu có vướng mắc đề xuất liên hệ trực tiếp với Phòng Tuyên truyền Hỗ trợ người nộp thuế hoặc số điện thoại thông minh : 02703.823.559 để được hướng dẫn .

Chinhphu.vn

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp