Các loại tờ khai, báo cáo thuế của doanh nghiệp và hạn nộp
Thông thường, các doanh nghiệp sẽ phải kê khai và nộp các loại tờ khai – báo cáo các loại thuế như: thuế môn bài (thuế MB), thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT), thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế TNDN) và báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.
Tuy nhiên, sẽ có những loại tờ khai – báo cáo nộp theo tháng, quý hay năm tuỳ thuộc vào tình hình hoạt động của doan h nghiệp và quy định của Luật thuế đối với từng sắc thuế (loại thuế). Cụ thể:
1. Thuế môn bài:
– Đối với những Doanh Nghiệp không có sự biến hóa về số vốn điều lệ trên giấy phép ĐK kinh doanh thương mại ( ĐKKD ) thì chỉ lập tờ khai thuế MB 1 lần và hàng năm mang số tiền thuế MB phải nộp cho cơ quan thuế. Hạn nộp là ngày 30/1 của năm kinh tế tài chính .
– Các Doanh Nghiệp có sự đổi khác số vốn điều lệ trên giấy phép ĐKKD làm bậc thuế MB tương ứng với việc biến hóa số thuế MB phải nộp thì doanh nghiệp đã làm tờ khai thuế môn bài rồi nay phải làm lại tờ khai này và nộp thuế theo mức mới đổi khác. Tờ khai mới sẽ làm địa thế căn cứ để nộp thuế MB vào những năm sau .
– Doanh Nghiệp mới xây dựng sẽ phải nộp tờ khai và số thuế môn bài theo bậc tương ứng :
+ Nếu chưa đi vào hoạt động giải trí SXKD thì hạn nộp là ngày thứ ba mươi kể từ ngày được cấp giấy phép kinh doanh thương mại .
+ Nếu đã đi vào hoạt động giải trí SXKD thì hạn nộp là ngày sau cuối của tháng đó .
Để chi tiết hơn, mời bạn đọc tham khảo tại bài hướng dẫn kê khai nộp thuế môn bài
2. Tờ khai thuế GTGT:
Theo thông tư số 151 / năm trước / TT-BTC thì :
– Doanh nghiệp nộp tờ khai theo quý : là những Doanh Nghiệp mới xây dựng hoặc Doanh Nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống .
– Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế theo tháng : dành cho đối tượng người dùng là những Doanh Nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng .
Lưu ý:Nếu trong kỳ (tháng/quý), nếu doanh nghiệp không phát sinh các nghiệp vụ mua hay bán thì vẫn phải làm tờ khai bình thường.
3. Tờ khai thuế TNCN:
Theo thông tư số 156 / 2013 / TT-BTC thì :
– Đối tượng phải nộp tờ khai thuế TNCN theo quý : là những Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý hoặc những Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng nhưng có số thuế TNCN phải khấu trừ tại một trong hai tờ khai sau dưới 50 triệu đồng : 02KK / TNCN hoặc 03KK / TNCN .
– Những Doanh Nghiệp nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng : là những Doanh Nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN phải khấu trừ tại một trong hai tờ khai sau trên 50 triệu đồng : 02KK / TNCN hoặc 03KK / TNCN .
Xem thêm : Cách tính thuế TNCN
Lưu ý: nếu DN chưa bao giờ phát sinh số thuế TNCN phải khấu trừ thì không phải làm tờ khai loại thuế này. Lần đầu tiên phát sinh số thuế TNCN phải nộp là căn cứ để DN xác định làm tờ khai loại thuế này theo tháng hay theo quý.
4. Tờ khai thuế TNDN:
Theo quy định mới nhất tại thông tư số 151/2014/TT-BTC thì: bắt đầu từ quý 4/2014, DN không phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa mà chỉ cần tính ra số thuế TNDN và nếu có phát sinh khoản tạm tính này thì mang tiền lên cơ quan thuế để nộp.
Xem thêm: Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2022 – Việt Luật – Chuyên Thành lập công ty & Đầu tư nước ngoài
Chi tiết xem tại : Cách tính thuế TNDN tạm tính hàng quý
5. Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn:
– Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn lập theo tháng : so với những Doanh Nghiệp thuộc diện rủi ro đáng tiếc cao về thuế .
– Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn lậptheo quý : so với những Doanh Nghiệp không thuộc diện rủi ro đáng tiếc cao về thuế .
Bạn đọc tìm hiểu thêm tại thông tư số 119 / năm trước / TT-BTC sửa đổi điều 27, thông tư số 39/2014 / TT-BTC ( thông tư pháp luật về hoá đơn ) .
6. Quyết toán thuế: TNCN, TNDN, Báo cáo tài chính:
Các báo cáo này sẽ được lập một lần, phân phối thông tin cho cả một năm kinh tế tài chính .
Lưu ý về hạn nộp các loại tờ khai – báo cáo thuế:
– Thời hạn nộp tờ khai – báo cáo thuế lập theo tháng là ngày 20 của tháng sau liền kề .
– Thời hạn nộp tờ khai – báo cáo thuế lập theo quý là ngày 30 của tháng tiên phong quý sau liền kề .
Sau khi kê khai xong những loại thuế trên, nếu không phát sinh thuế phải nộp thì chỉ cần nộp tờ khai. Còn nếu có phát sinh khoản thuế phải nộp thì hạn nộp tiền thuế chính là hạn nộp tờ khai .
– Đối với những báo cáo lập cuối năm thì hạn nộp là ngày thứ 90 của năm sau liền kề năm kinh tế tài chính .
Lamketoan.vn chúc các bạn thành công!
Bình chọn
Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp
