Cách làm báo cáo thuế theo quý
Đối với những người chưa biết thì báo cáo thuế không hề đơn thuần, nhưng so với những ai đã khám phá cách làm báo cáo thuế thì làm báo cáo thuế là vô cùng đơn thuần. Vậy tất cả chúng ta hãy đi khám phá xem cách làm báo cáo thuế theo quý là thế nào ?
Nội Dung Chính
1. Báo cáo thuế là gì ?
Tất cả những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại và đáp ứng dịch vụ đều phải báo cáo thuế. Tùy theo lệch giá của mỗi doanh nghiệp mà kì báo cáo thuế của mỗi doanh nghiệp là khác nhau. Vậy báo cáo thuế là gì ? Báo cáo thuế là kê khai và nộp toàn bộ những loại thuế mà nhà nước pháp luật. Ví dụ như : Thuế giá trị ngày càng tăng, thuế môn bài, thuế thu nhập cá thể, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu …
>>>Xem thêm: Kế toán thuế là gì?
Bạn đang đọc: Cách làm báo cáo thuế theo quý
2. Cách làm báo cáo thuế theo quý như thế nào ?
Mỗi nghành sản xuất kinh doanh thương mại khác nhau sẽ có những loại thuế tương quan khác nhau. Nhưng một số ít loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp nào cũng có đó là : Thuế giá trị ngày càng tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá thể. Sau đây là cách làm báo cáo thuế theo quý và nộp thuế của 1 số ít loại thuế thông dụng :
– Kê khai thuế giá trị gia tăng
Để kê khai được thuế giá trị ngày càng tăng, tất cả chúng ta phải biết được doanh nghiệp thực thi kê khai theo giải pháp khấu trừ hay chiêu thức trực tiếp. Thông thường những doanh nghiệp có lệch giá trên 1 tỉ đồng sẽ phải vận dụng kê khai thuế theo chiêu thức khấu trừ hoặc hoàn toàn có thể tự nguyện .
Nếu doanh nghiệp triển khai kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo chiêu thức khấu trừ thì những bạn sẽ phải tích lũy tổng thể những chứng từ phát sinh như hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng … có tương quan đến thuế ngày càng tăng. Kiểm tra xem chúng có hợp pháp không. Nếu hợp pháp thì lập tờ khai theo mẫu số 01 / GTGT được lao lý tại thông tư số 119 / năm trước / TT – BTC của Bộ kinh tế tài chính. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30 tháng tiên phong của quý sau .
Cách làm báo thuế theo quý hầu hết chứng từ là hóa đơn
Những doanh nghiệp mới xây dựng có triển khai góp vốn đầu tư shopping, nhận góp vốn bằng gia tài cố định và thắt chặt, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có lệch giá nhỏ hơn 1 tỷ đồng sẽ thực thi kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo chiêu thức trực tiếp .
Thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp được tính trên lệch giá. Mỗi mô hình sản xuất khác nhau sẽ có cách tính khác nhau. Sau khi tính tất cả chúng ta sẽ làm tờ khai theo mẫu số 04 / GTGT được lao lý tại thông tư số 119 / năm trước / TT – BTC của Bộ Tài chính và thực thi nộp thuế .
Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
– Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01 / GTGT Học kế toán ở đâu tốt
Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
– Trực tiếp trên GTGT : Tở khai thuế GTGT theo mẫu 03 / GTGT
– Trực tiếp trên lệch giá : Tở khai thuế GTGT theo mẫu 04 / GTGT
Những doanh nghiệp mới xây dựng thì phải kê khai thuế GTGT theo quý và kê kai theo chiêu thức trực tiếp .
Lưu ý : Dù phát sinh hay không phát sinh thì hàng tháng những bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế .
– Kê khai thuế thu nhập cá nhân
Nếu doanh nghiệp kê khai thuế giá trị ngày càng tăng theo quý, thì thuế thu nhập cá thể cũng phải kê khai theo quý. Kê khai thuế thu nhập cá thể là việc kê khai bắt buộc mà những doanh nghiệp phải thực thi .
Theo thông tư 151/2014/TT – BTC của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp có đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân phải kê khai thuế thu nhập cá nhân cho các nhân có ủy quyền. Sau khi xác định số tiền phát sinh được giảm trừ và số thuế phải nộp. Chúng ta tiến hành kê khai thuế thu nhập cá nhân cho người lao động theo mẫu số 05/KK – TNCN thông tư 92/TT – BTC của Bộ Tài chính. Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Xem thêm: Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2022 – Việt Luật – Chuyên Thành lập công ty & Đầu tư nước ngoài
– Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế có dịch chuyển. Và địa thế căn cứ vào doanh thu thu được sau khi trừ toàn bộ những ngân sách để tính số thuế phải nộp. Nên theo thông tư 151 / năm trước / TT – BTC của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý chỉ cần kê khai số tạm tính phát sinh và nộp chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý sau. Doanh nghiệp không cần phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá thể tạm tính hàng quý .
Nếu số tiền tạm nộp chênh lệch với số quyết toán lớn hơn 20 % thì doanh nghiệp phải nộp số còn thiếu so với số quyết toán vào ngày sau cuối của thời hạn nộp thuế quý 4 .
Nếu số tiền tạm nộp chênh lệch với số quyết toán nhỏ hơn 20 % thì doanh nghiệp phải nộp số tiền chênh lệch từ ngày tạm nộp thuế đến ngày hết hạn nộp thuế .
Ví dụ : Doanh nghiệp X tạm nộp thuế là 100 triệu đồng
Nếu số thuế quyết toán phải nộp là 140 triệu đồng .
20 % số chênh lệch so với quyết toán là : 20 % x 100 triệu = 20 triệu
Số chênh lệch lớn hơn 20 % là : 40 – 20 = 20 triệu
Tức là khi hết thời hạn nộp thuế quý 4 doanh nghiệp phải nộp 160 triệu đồng .
Nếu số quyết toán thuế là 110 triệu đồng thì số chênh lệch là 10 triệu đồng thấp hơn 20 % số thuế phải nộp. Nên doanh nghiệp chỉ cần nộp số thuế còn thiếu theo đúng thời hạn pháp luật .
Khi quyết toán năm thì kế toán thuế phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá thể và nộp nốt số thuế còn thiếu .
Trên đây là cách làm báo cáo thuế theo quý của các loại thuế thông dụng mà doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện. Qua những cách làm báo cáo thuế theo quý đối với từng loại thuế cụ thể chắc hẳn các bạn đã hình dung ra được cách làm báo cáo thuế theo quý như thế nào? Mong các bạn tham khảo và có thêm những kiến thức bổ ích để làm một kế toán thuế giỏi.
Kế toán Lê Ánh chúc các bạn thành công!
Tham khảo ngay khóa học kế toán ở TP. Hà Nội và tphcm tại TT Lê Ánh để được hướng dẫn và giải đáp những vướng mắc .
Ngoài nghành nghề dịch vụ kế toán, Trung tâm Lê Ánh có đào tạo và giảng dạy những khóa học xuất nhập khẩu, để biết thêm thông tin về khóa học này, bạn vui vẻ tìm hiểu thêm tại website : xuatnhapkhauleanh.edu.vn
Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp
