Điều chỉnh sai sót khi kê khai thuế – Kế toán Hà Tĩnh – Dịch vụ kế toán doanh nghiệp Hà Tĩnh
Theo điều mục 5 điều 9 của thông tư 28/2011 / TT-BTC lao lý như sau :Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo pháp luật, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng tác động đến số thuế phải nộp thì được khai bổ trợ hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ trợ được nộp cho cơ quan thuế vào bất kể ngày thao tác nào, không nhờ vào vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định hành động kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế .
Cách điều chỉnh chung khi điều chỉnh sai sót khi kê khai thuế :
Bạn đang đọc: Điều chỉnh sai sót khi kê khai thuế – Kế toán Hà Tĩnh – Dịch vụ kế toán doanh nghiệp Hà Tĩnh
– Không được kiểm soát và điều chỉnh trực tiếp trên tờ khai chính đã nộp cho cơ quan thuế nếu như sai sót đó có tác động ảnh hưởng tới số thuế GTGT được khấu trừ và số thuế GTGT phải nộp .– Nếu kiểm soát và điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT được khấu trừ thì ghi vào chỉ tiêu 37 của tháng phát hiện ra sai sót .
– Nếu điều chỉnh làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ thì ghi vào chỉ tiêu 38 của tháng phát hiện ra sai sót.
Cụ thể một số trường hợp cụ thể khi điều chỉnh sai sót khi kê khai thuế như sau:
Trường hợp 1 : Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ trợ, kiểm soát và điều chỉnh chỉ làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ ( không phát sinh số thuế GTGT phải nộp ) thì không phải nộp bổ trợ số thuế sau khi kê kiểm soát và điều chỉnh ; không tính phạt nộp chậm. Số thuế GTGT không được khấu trừ do phải bị kiểm soát và điều chỉnh giảm, người nộp thuế ghi vào chỉ tiêu 37 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ trợ, kiểm soát và điều chỉnh .
Trường hợp 2: Người nộp thuế lập hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh chỉ làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ, số thuế GTGT còn được khấu trừ này đã được người nộp thuế lập hồ sơ hoàn thuế và cơ quan thuế đã có quyết định hoàn thuế, thì người nộp thuế căn cứ vào hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh có thể sẽ phải nộp lại số tiền thuế đã được hoàn. Đồng thời tự xác định số tiền thuế phạt chậm nộp tính trên số tiền điều chỉnh, thời hạn tính phạt chậm nộp kể từ ngày cơ quan thuế có quyết định hoàn thuế đến ngày doanh nghiệp nộp lại số tiền thuế đã đc hoàn.
Xem thêm: Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2022 – Việt Luật – Chuyên Thành lập công ty & Đầu tư nước ngoài
Trường hợp 3 : Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ trợ, kiểm soát và điều chỉnh làm giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ, đồng thời làm tăng số thuế GTGT phải nộp thì nộp số tiền thuế tăng thêm vào NSNN, đồng thời xác lập số tiền phạt chậm nộp địa thế căn cứ vào số tiền thuế tăng thêm đó, số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo lao lý. Số thuế GTGT còn được khấu trừ trên chỉ tiêu 43 của tờ khai cũ khi chưa kiểm soát và điều chỉnh sẽ ghi vào chỉ tiêu [ 37 ] trên tờ khai thuế GTGT của tháng phát hiện ra sai sót .Trường hợp 4 : Người nộp thuế lập hồ sơ kê khai bổ trợ, kiểm soát và điều chỉnh làm tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ, đồng thời làm giảm số thuế GTGT phải nộp thì số tiền thuế phát sinh ở chỉ tiêu 40 đã nộp vào NSNN sẽ được theo giõi riêng để bù trừ vào những lần phải nộp tiếp theo. Số thuế GTGT còn được khấu trừ phát sinh thêm ( ở chỉ tiêu 43 ) do việc kiểm soát và điều chỉnh, bổ trợ ở trên tờ khai bổ trợ thì sẽ ghi vào chỉ tiêu 38 trên tờ khai thuế của tháng phát hiện ra sai sót .Trường hợp 5 : Người nộp thuế sau khi nộp hồ sơ thuế GTGT cho cơ quan thuế đã phát hiện sai sót cần kê khai bổ trợ kiểm soát và điều chỉnh nhưng không làm tăng, giảm số thuế GTGT phải nộp ( sai sót về lệch giá sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào v.v … ), thì người nộp thuế làm văn bản báo cáo giải trình kèm theo báo cáo thuế GTGT mới thay thế sửa chữa cho báo cáo thuế GTGT cũ, không lập hồ sơ kê khai bổ trợ, kiểm soát và điều chỉnh mẫu số 01 / KHBS .
Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp
