Kiến Thức Cho Người lao Động Việt Nam > Doanh Nghiệp > Thuế thu nhập doanh nghiệp: Những điều cần biết

Thuế thu nhập doanh nghiệp: Những điều cần biết

ĐẦU TƯ Ở VIỆT NAM – ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

( Last Updated On : Tháng Mười Hai 14, 2021 )Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Các tặng thêm về thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ vận dụng so với doanh nghiệp triển khai chính sách kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai .

  • Trong thời hạn đang được hưởng khuyễn mãi thêm thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp triển khai nhiều hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập từ hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại được hưởng khuyến mại thuế thu nhập doanh nghiệp ( gồm có mức thuế suất tặng thêm, mức miễn thuế, giảm thuế ) và thu nhập từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại không được hưởng tặng thêm thuế để kê khai nộp thuế riêng .

  • Trường hợp trong kỳ tính thuế, doanh nghiệp không tính riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế xác định bằng (=) tổng thu nhập tính thuế nhân (x) với tỷ lệ phần trăm (%) doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế so với tổng doanh thu hoặc tổng chi phí được trừ của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

  • Trường hợp có khoản lệch giá hoặc ngân sách được trừ không hề hạch toán riêng được thì khoản lệch giá hoặc ngân sách được trừ đó xác lập theo tỷ suất giữa lệch giá hoặc ngân sách được trừ của hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại hưởng khuyễn mãi thêm thuế trên tổng doanh thu hoặc ngân sách được trừ của doanh nghiệp .

Không áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và áp dụng thuế suất 20%  đối với các khoản thu nhập sau (*):

  • Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản; thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.

  • Thu nhập từ hoạt động giải trí tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí, tài nguyên quý và hiếm khác và thu nhập từ hoạt động giải trí khai thác tài nguyên .
  • Thu nhập từ kinh doanh thương mại dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng theo pháp luật của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng .

Doanh nghiệp có dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư được hưởng khuyến mại thuế thu nhập doanh nghiệp do cung ứng điều kiện kèm theo về nghành nghề dịch vụ khuyễn mãi thêm góp vốn đầu tư thì những khoản thu nhập từ nghành tặng thêm góp vốn đầu tư và những khoản thu nhập như thanh lý phế liệu, phế phẩm của mẫu sản phẩm thuộc nghành nghề dịch vụ được khuyến mại góp vốn đầu tư, chênh lệch tỷ giá tương quan trực tiếp đến lệch giá, ngân sách của nghành được khuyễn mãi thêm, lãi tiền gửi ngân hàng nhà nước không kỳ hạn, những khoản thu nhập có tương quan trực tiếp khác cũng được hưởng khuyễn mãi thêm thuế thu nhập doanh nghiệp .
Doanh nghiệp có dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư được hưởng tặng thêm thuế thu nhập doanh nghiệp do cung ứng điều kiện kèm theo tặng thêm về địa phận ( gồm có cả khu công nghiệp, khu kinh tế tài chính, khu công nghệ cao ) thì thu nhập được hưởng khuyễn mãi thêm thuế thu nhập doanh nghiệp là hàng loạt thu nhập phát sinh từ hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại trên địa phận tặng thêm trừ những khoản thu nhập nêu tại ( * ) .
Doanh nghiệp thuộc diện vận dụng thuế suất 20 % được vận dụng thuế suất 20 % trên hàng loạt thu nhập của doanh nghiệp trừ những khoản thu nhập nêu tại ( * ) .

ƯU ĐÃI VỀ THUẾ SUẤT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm) áp dụng đối với

  • Thu nhập của doanh nghiệp từ triển khai dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới tại : địa phận có điều kiện kèm theo kinh tế tài chính – xã hội đặc biệt quan trọng khó khăn vất vả lao lý, Khu kinh tế tài chính, Khu công nghệ cao kể cả khu công nghệ thông tin tập trung chuyên sâu được xây dựng theo Quyết định của Thủ tướng nhà nước .
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực thi dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới thuộc những nghành : nghiên cứu và điều tra khoa học và tăng trưởng công nghệ tiên tiến ; ứng dụng công nghệ cao thuộc hạng mục công nghệ cao được ưu tiên góp vốn đầu tư tăng trưởng theo pháp luật của Luật Công nghệ cao ; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao ; góp vốn đầu tư mạo hiểm cho tăng trưởng công nghệ cao thuộc hạng mục công nghệ cao được ưu tiên tăng trưởng theo pháp luật của pháp lý về công nghệ cao ; góp vốn đầu tư kiến thiết xây dựng – kinh doanh thương mại cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao ; góp vốn đầu tư tăng trưởng nhà máy sản xuất nước, nhà máy sản xuất điện, mạng lưới hệ thống cấp thoát nước ; cầu, đường đi bộ, đường tàu ; cảng hàng không quốc tế, cảng biển, cảng sông ; trường bay, nhà ga và khu công trình hạ tầng đặc biệt quan trọng quan trọng khác do Thủ tướng nhà nước quyết định hành động ; sản xuất mẫu sản phẩm ứng dụng ; sản xuất vật tư composit, những loại vật tư kiến thiết xây dựng nhẹ, vật tư quý và hiếm ; sản xuất nguồn năng lượng tái tạo, nguồn năng lượng sạch, nguồn năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải ; tăng trưởng công nghệ sinh học .
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực thi dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới thuộc nghành bảo vệ thiên nhiên và môi trường, gồm có : sản xuất thiết bị giải quyết và xử lý ô nhiễm môi trường tự nhiên, thiết bị quan trắc và nghiên cứu và phân tích môi trường tự nhiên ; giải quyết và xử lý ô nhiễm và bảo vệ thiên nhiên và môi trường ; thu gom, giải quyết và xử lý nước thải, khí thải, chất thải rắn ; tái chế, tái sử dụng chất thải .
  • Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo pháp luật của Luật công nghệ cao. Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo pháp luật của Luật công nghệ cao được hưởng khuyến mại về thuế suất kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao. Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được hưởng khuyễn mãi thêm thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên hàng loạt thu phập của doanh nghiệp trừ những khoản thu nhập nêu tại ( * ) .

Thuế suất ưu đãi 10% trong suốt thời gian hoạt động áp dụng đối với

  • Phần thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động giải trí xã hội hóa trong nghành giáo dục – giảng dạy, dạy nghề, y tế, văn hóa truyền thống, thể thao và thiên nhiên và môi trường ( sau đây gọi chung là nghành xã hội hóa ) .
  • Phần thu nhập của hoạt động giải trí xuất bản của Nhà xuất bản theo lao lý của Luật Xuất bản .
  • Phần thu nhập từ hoạt động giải trí báo in ( kể cả quảng cáo trên báo in ) của cơ quan báo chí truyền thông theo pháp luật của Luật Báo chí .
  • Phần thu nhập của doanh nghiệp từ thực thi dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư – kinh doanh thương mại nhà tại xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua so với những đối tượng người dùng pháp luật .
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ : trồng, chăm nom, bảo vệ rừng ; nuôi trồng nông, lâm, thủy hải sản ở địa phận kinh tế tài chính – xã hội khó khăn vất vả ; sản xuất, nhân và lai tạo giống cây cối, vật nuôi ; sản xuất, khai thác và tinh chế muối .
  • Phần thu nhập của hợp tác xã hoạt động giải trí trong nghành nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp không thuộc địa phận kinh tế tài chính – xã hội khó khăn vất vả và địa phận kinh tế tài chính – xã hội đặc biệt quan trọng khó khăn vất vả .

Thuế suất ưu đãi 20% trong thời gian mười năm (10 năm) áp dụng đối với

  • Thu nhập của doanh nghiệp từ triển khai dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới tại địa phận có điều kiện kèm theo kinh tế tài chính – xã hội khó khăn vất vả .

  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới: sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản; phát triển ngành nghề truyền thống (bao gồm xây dựng và phát triển các ngành nghề truyền thống về sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ, chế biến nông sản thực phẩm, các sản phẩm văn hóa). Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới vào các lĩnh vực, địa bàn ưu đãi thuế quy định tại khoản này kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 áp dụng thuế suất 17%.

ƯU ĐÃI VỀ THỜI GIAN MIỄN THUẾ, GIẢM THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Miễn thuế bốn (04) năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong chín năm tiếp theo đối với

  • Thu nhập của doanh nghiệp từ triển khai dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới tại : địa phận có điều kiện kèm theo kinh tế tài chính – xã hội đặc biệt quan trọng khó khăn vất vả, Khu kinh tế tài chính, Khu công nghệ cao kể cả khu công nghệ thông tin tập trung chuyên sâu được xây dựng theo Quyết định của Thủ tướng nhà nước .
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ triển khai dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới thuộc những nghành nghề dịch vụ : điều tra và nghiên cứu khoa học và tăng trưởng công nghệ tiên tiến ; ứng dụng công nghệ cao thuộc hạng mục công nghệ cao được ưu tiên góp vốn đầu tư tăng trưởng theo lao lý của Luật Công nghệ cao ; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao ; góp vốn đầu tư mạo hiểm cho tăng trưởng công nghệ cao thuộc hạng mục công nghệ cao được ưu tiên tăng trưởng theo lao lý của pháp lý về công nghệ cao ; góp vốn đầu tư thiết kế xây dựng – kinh doanh thương mại cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao ; góp vốn đầu tư tăng trưởng xí nghiệp sản xuất nước, xí nghiệp sản xuất điện, mạng lưới hệ thống cấp thoát nước ; cầu, đường đi bộ, đường tàu ; cảng hàng không quốc tế, cảng biển, cảng sông ; trường bay, nhà ga và khu công trình hạ tầng đặc biệt quan trọng quan trọng khác do Thủ tướng nhà nước quyết định hành động ; sản xuất loại sản phẩm ứng dụng ; sản xuất vật tư composit, những loại vật tư thiết kế xây dựng nhẹ, vật tư quý và hiếm ; sản xuất nguồn năng lượng tái tạo, nguồn năng lượng sạch, nguồn năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải ; tăng trưởng công nghệ sinh học .
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực thi dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới thuộc nghành bảo vệ môi trường tự nhiên, gồm có : sản xuất thiết bị giải quyết và xử lý ô nhiễm thiên nhiên và môi trường, thiết bị quan trắc và nghiên cứu và phân tích thiên nhiên và môi trường ; giải quyết và xử lý ô nhiễm và bảo vệ môi trường tự nhiên ; thu gom, giải quyết và xử lý nước thải, khí thải, chất thải rắn ; tái chế, tái sử dụng chất thải .
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ triển khai dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới trong nghành nghề dịch vụ sản xuất ( trừ dự án Bất Động Sản sản xuất mẫu sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng, dự án Bất Động Sản khai thác tài nguyên ) phân phối một trong hai tiêu chuẩn riêng .
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực thi dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới trong nghành xã hội hóa thực thi tại địa phận có điều kiện kèm theo kinh tế tài chính – xã hội khó khăn vất vả hoặc đặc biệt quan trọng khó khăn vất vả .

Miễn thuế bốn năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong năm năm tiếp theo đối với

  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực thi dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới trong nghành xã hội hóa thực thi tại địa phận không thuộc hạng mục địa phận có điều kiện kèm theo kinh tế tài chính – xã hội khó khăn vất vả hoặc đặc biệt quan trọng khó khăn vất vả lao lý

Miễn thuế hai (02) năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong bốn năm tiếp theo đối với

  • Thu nhập của doanh nghiệp từ triển khai dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới tại địa phận có điều kiện kèm theo kinh tế tài chính – xã hội khó .
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ thực thi dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới : sản xuất thép hạng sang ; sản xuất mẫu sản phẩm tiết kiệm chi phí nguồn năng lượng ; sản xuất máy móc, thiết bị ship hàng cho sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp ; sản xuất thiết bị tưới tiêu ; sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thủy hải sản ; tăng trưởng ngành nghề truyền thống cuội nguồn ( gồm có thiết kế xây dựng và tăng trưởng những ngành nghề truyền thống lịch sử về sản xuất hàng thủ công bằng tay mỹ nghệ, chế biến nông sản thực phẩm, những mẫu sản phẩm văn hóa truyền thống ) .
  • Thu nhập của doanh nghiệp từ triển khai dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mới tại Khu công nghiệp ( trừ Khu công nghiệp nằm trên địa phận những Q. nội thành của thành phố của đô thị loại đặc biệt quan trọng, đô thị loại I thường trực TW và khu công nghiệp nằm trên địa phận những đô thị loại I thường trực tỉnh ). Trường hợp Khu công nghiệp nằm trên cả địa phận thuận tiện và địa phận không thuận tiện thì việc xác lập khuyễn mãi thêm thuế so với Khu công nghiệp địa thế căn cứ vào địa phận có phần diện tích quy hoạnh Khu công nghiệp lớn hơn .

THỦ TỤC THỰC HIỆN ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Doanh nghiệp tự xác lập những điều kiện kèm theo khuyễn mãi thêm thuế, mức thuế suất khuyến mại, thời hạn miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ ( – ) vào thu nhập tính thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế .
Cơ quan thuế khi kiểm tra, thanh tra so với doanh nghiệp phải kiểm tra những điều kiện kèm theo được hưởng tặng thêm thuế, số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo đúng điều kiện kèm theo thực tiễn mà doanh nghiệp cung ứng được. Trường hợp doanh nghiệp không bảo vệ những điều kiện kèm theo để vận dụng thuế suất khuyến mại và thời hạn miễn thuế, giảm thuế thì cơ quan thuế giải quyết và xử lý truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo lao lý .

Footer content bài viết con

Tham vấn cùng chuyên viên

Xem thêm:

Thành Lập Và Vận Hành Doanh Nghiệp Tại Nước Ta
Lưu Ý Về Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân Hàng Năm
Lựa Chọn Khu Công Nghiệp Ở Nước Ta – Những Điều Cần Biết

Quản Lý Các Thủ Tục Tuân Thủ Trong Kinh Doanh Cho Doanh Nghiệp

Bảng Kế Hoạch Kiểm Toán Nội Bộ về Tuân Thủ Thuế – Kế Toán – Nhân Sự

ĐẦU TƯ Ở VIỆT NAM – ƯU ĐÃI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP was last modified: by

Bài viết liên quan
Bài Mới Nhất