Thuế trước bạ ô tô 2021: Cách tính lệ phí và thủ tục nộp

Thuế trước bạ ô tô mới và cũ có sự khác nhau. Sau đây là cách tính lệ phí trước bạ xe mới, xe cũ và thủ tục nộp thuế trực tiếp hay qua điện tử.

Lệ phí trước bạ xe ô tô mới

Theo Điều 5, Nghị định 140 / năm nay / NĐ-CP, cách tính lệ phí trước bạ xe ô tô như sau :
Lệ phí trước bạ xe ô tô mới = Giá tính lệ phí trước bạ x Mức thu lệ phí theo tỷ suất ( % )

Trong đó, Giá tính lệ phí trước bạ được Nhà nước quy định cụ thể với từng loại xe. Thông thường, Giá tính lệ phí trước bạ không phải giá niêm yết mà thấp hơn giá niêm yết.

Còn Mức thu lệ phí theo tỷ suất ( % ) được lao lý tại Khoản 5 Điều 7 Nghị định 140 / năm nay / NĐ-CP được sửa đổi, bổ trợ bởi Điểm a Khoản 2 Điều 1 Nghị định 20/2019 / NĐ-CP như sau :
+ Ô tô, rơ moóc hoặc sơ mi rơ moóc được kéo bởi ô tô, những loại xe tương tự như vận dụng mức thu theo tỷ suất 2 %
+ Ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống nộp lệ phí trước bạ lần đầu vận dụng mức thu theo tỷ suất 10 %. Lưu ý trường hợp cần vận dụng mức thu cao hơn cho tương thích với điều kiện kèm theo thực tiễn tại từng địa phương thì HĐND cấp tỉnh được kiểm soát và điều chỉnh tăng nhưng tối đa không quá 15 % .

+ Ô tô vừa chở người, vừa chở hàng ( pick-up chở hàng ) có khối lượng chuyên chở được cho phép tham gia giao thông vận tải nhỏ hơn 1.500 kg và có từ 05 chỗ ngồi trở xuống, ô tô tải VAN có khối lượng chuyên chở được cho phép tham gia giao thông vận tải nhỏ hơn 1.500 kg nộp lệ phí trước bạ lần đầu vận dụng mức thu bằng 60 % mức thu lệ phí trước bạ lần đầu so với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống .
+ Ô tô chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống, ô tô vừa chở người, vừa chở hàng ( pick-up chở hàng ) có khối lượng chuyên chở được cho phép tham gia giao thông vận tải nhỏ hơn 1.500 kg và có từ 05 chỗ ngồi trở xuống, ô tô tải VAN có khối lượng chuyên chở được cho phép tham gia giao thông vận tải nhỏ hơn 1.500 kg nộp lệ phí trước bạ lần thứ hai trở đi vận dụng mức thu 2 % và vận dụng thống nhất trên toàn nước .
Mức thu lệ phí trước bạ ô tô theo tỷ suất ( % ) lúc bấy giờ giao động từ 10 – 12 % tuỳ khu vực :

• Hà Nội, Quảng Ninh, Hải Phòng, Lào Cai, Cao Bằng, Lạng Sơn, Sơn La, Cần Thơ là 12%
• Hà Tĩnh là 11%
• Hồ Chí Minh và các tỉnh còn lại là 10%

Với những dòng ô tô bán tải, mức thu lệ phí trước bạ ĐK lần đầu sẽ bằng 60 % phí trước bạ vận dụng cho ô tô con, tức là từ 6 % – 7,2 % tùy khu vực .

Lệ phí trước bạ xe ô tô cũ

Theo Điều 5 Nghị định 140 / năm nay / NĐ-CP và Điểm a Khoản 2 Điều 1 Nghị định 20/2019 / NĐ-CP, cách tính thuế trước bạ xe ô tô cũ như sau :
Lệ phí trước bạ xe ô tô cũ = Giá tính lệ phí trước bạ x 2 %
Trong đó, Giá tính lệ phí trước bạ = Giá trị gia tài mới x % chất lượng còn lại

Theo pháp luật, % chất lượng còn lại của ô tô cũ được xác lập theo thời hạn đã sử dụng xe như sau :

• Thời gian đã sử dụng xe trong 1 năm: 90%
• Thời gian đã sử dụng xe trên 1 đến 3 năm: 70%
• Thời gian đã sử dụng xe trên 3 đến 6 năm: 50%
• Thời gian đã sử dụng xe trên 6 đến 10 năm: 30%
• Thời gian đã sử dụng xe trên 10 năm: 20%

Lưu ý :
Với xe ô tô đã qua sử dụng, thời hạn đã sử dụng được tính từ năm sản xuất xe đến năm khai lệ phí trước bạ .
Trong trường hợp ô tô đã qua sử dụng nhưng chưa có trong bảng giá thì lệ phí trước bạ sẽ được tính theo giá trị sử dụng còn lại của kiểu loại xe tương tự trong nhóm đã có trong bảng giá. Kiểu loại xe tương tự được xác lập dựa trên : cùng nguồn gốc nguồn gốc, cùng thương hiệu, cùng thể tích hoặc hiệu suất động cơ, cùng số người được cho phép chở và kiểu loại xe có những ký tự tương tự với kiểu loại xe của ô tô đã có trong bảng giá .
Nếu trong bảng giá có nhiều kiểu loại xe tương tự thì xác lập mức lệ phí trước bạ dựa trên nguyên tắc lấy theo mức tính lệ phí trước bạ cao nhất .
Xem thêm :

Thủ tục nộp thuế trước bạ xe ô tô trực tiếp

Hồ sơ nộp thuế trước bạ

Hồ sơ nộp lệ phí trước bạ xe ô tô gồm :

• Tờ khai lệ phí trước bạ theo mẫu số 02/LPTB
• Bản sao các giấy tờ về mua bán, chuyển giao tài sản hợp pháp (hợp đồng mua bán, tặng cho)
• Bản sao giấy chứng nhận chất lượng an toàn kỹ thuật và bảo vệ môi trường do cơ quan đăng kiểm Việt Nam cấp (đối với ô tô, rơ moóc hoặc sơ mi rơ moóc được kéo bởi ô tô, các loại xe tương tự)
• Bản sao giấy đăng ký xe của chủ cũ hoặc bản sao giấy chứng nhận thu hồi đăng ký, biển số xe của cơ quan công an (áp dụng khi đăng ký sang tên – mua xe ô tô cũ)
• Bản sao các giấy tờ chứng minh tài sản hoặc chủ tài sản thuộc diện miễn lệ phí trước bạ (nếu có)

Lưu ý : Trong hồ sơ khai thuế trước bạ chỉ sử dụng bản sao ( những sách vở ) được cấp từ bản gốc hoặc bản sao đã công chứng. Trường hợp tổ chức triển khai, cá thể nộp bản sao bằng hình thức trực tiếp thì phải xuất trình bản chính để so sánh. Trường hợp cơ quan thuế đã liên kết liên thông điện tử với cơ quan có tương quan thì hồ sơ khai lệ phí trước bạ là tờ khai lệ phí trước bạ .

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trước bạ

Thời gian nộp hồ sơ khai lệ phí trước bạ cùng lúc với nộp hồ sơ ĐK xe, gồm có cả trường hợp thực thi theo chính sách một cửa liên thông hoặc nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế. Thời hạn nộp hồ sơ ĐK xe là 30 ngày kể từ ngày hợp đồng mua và bán, khuyến mãi ngay cho có hiệu lực thực thi hiện hành ( ngày công chứng / xác nhận ) .

Quy trình nộp thuế trước bạ

Bước 1 : Nộp hồ sơ – nộp hồ sơ nộp thuế trước bạ xe ô tô tại Cục Thuế của tỉnh, thành phố thường trực TW
Bước 2 : Tiếp nhận và xử lý
Bước 3 : Nộp thuế

Xem thêm :

Thủ tục nộp thuế trước bạ xe ô tô điện tử

Điều kiện thực hiện

Để nộp lệ phí trước bạ nộp bằng hình thức điện tử ( trực tuyến ) qua Cổng Thương Mại Dịch Vụ công Quốc gia, người nộp cần có thông tin tài khoản đã ĐK trên Cổng Dịch Vụ Thương Mại công Quốc gia và thông tin tài khoản này đã được link với thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước .
Với người nộp lệ phí trước bạ nộp qua những ngân hàng nhà nước thương mại cần có thông tin tài khoản đã ĐK dịch vụ thanh toán giao dịch điện tử ( Internet Banking ) tại một trong những ngân hàng nhà nước sau : Ngân hàng Đầu tư và Phát triển BIDV, VCB, VPBank, MBBank, Vietinbank, Agribank, TPBank .

Cách khai, nộp thuế trước bạ điện tử

Bước 1: Khai thuế

Chọn một trong hai hình thức sau :

Hình thức 1: Khai thuế tại cơ quan thuế

Nộp hồ sơ khai lệ phí trước bạ tại cơ quan thuế. Lưu ý khai chính xác số điện thoại trên tờ khai để nhận tin nhắn thông báo từ cơ quan thuế.

Sau khi khai sẽ nhận được Thông báo nộp lệ phí trước bạ ( trong đó có ghi rõ Mã hồ sơ ) và tin nhắn từ Tổng cục Thuế gửi đến số điện thoại cảm ứng đã ĐK. Nội dung tin nhắn như sau : “ NNT da nop HS khai thue thanh cong. Ma ho so : xxx. So tien nop LPTB : xxx VND. ”
Mã hồ sơ này sẽ được sử dụng trong quy trình nộp lệ phí trước bạ qua Cổng Dịch Vụ Thương Mại công Quốc gia / ngân hàng nhà nước thương mại .

Hình thức 2: Khai thuế trước bạ điện tử qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia/Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế

Bước 2: Nộp thuế

Truy cập vào Cổng Dịch Vụ Thương Mại công Quốc gia hoặc kênh giao dịch thanh toán điện tử của ngân hàng nhà nước thương mại để thực thi nộp lệ phí trước bạ .
Nếu chọn qua Cổng Thương Mại Dịch Vụ công Quốc gia, người nộp hoàn toàn có thể nộp từ thông tin tài khoản của mình hoặc nộp thay qua thông tin tài khoản của người khác ĐK trên Cổng Dịch Vụ Thương Mại công Quốc Gia .

Trường hợp 1: Nộp từ tài khoản chính chủ của người nộp

1. Truy cập và đăng nhập Cổng Dịch Vụ Thương Mại công Quốc gia tại địa chỉ sau : https://dichvucong.gov.vn/
2. Chọn “ Thanh toán trực tuyến ” và chọn “ Nộp thuế cá thể / trước bạ ” .
3. Chọn “ Nộp thuế cá thể ” và triển khai theo hướng dẫn. Liên kết mã số thuế để lấy thông tin từ cơ quan thuế ( người nộp đã tạo link thì bỏ lỡ bước này ) .
4. Chọn “ Thêm thông tin thuế ” và nhập Mã số thuế, rồi chọn “ Tra cứu ”, mạng lưới hệ thống hiển thị bảng thông tin thông tin tài khoản .
5. Liên kết thông tin tài khoản với ngân hàng nhà nước để nộp lệ phí trước bạ từ thông tin tài khoản ngân hàng nhà nước ( nếu đã tạo link thì bỏ lỡ bước này ) :

• Tạo liên kết bằng cách chọn “Liên kết tài khoản” ở phần dưới cùng bên trái bảng thông tin trên.
• Sau khi thông tin liên kết hiện ra, tại mục “Liên kết tài khoản ngân hàng”, chọn “Thêm mới”.
• Chọn ngân hàng muốn liên kết và điền thông tin “Tên đăng nhập hoặc mã khách hàng” đã đăng ký sử dụng dịch vụ thanh toán điện tử tại ngân hàng và chọn “Liên kết”.
• Làm theo hướng dẫn và màn hình hệ thống sẽ hiển thị liên kết thành công.

6. Sau khi đã tạo link thông tin tài khoản với ngân hàng nhà nước thì quay lại màn hình hiển thị Bảng thông tin thông tin tài khoản, chọn “ Thanh Toán ” .
7. Hệ thống hiển thị bảng tin “ Chọn loại thuế giao dịch thanh toán ” như bên dưới .
8. Tại mục “ Thanh toán thuế trước bạ ô tô, xe máy ”, kiểm tra thông tin hiển thị trên màn hình hiển thị và tích chọn “ QĐ thu phí trước bạ số xxxxx ”, sau đó chọn “ Tiếp tục thanh toán giao dịch ” .
9. Chọn ngân hàng nhà nước đã link thông tin tài khoản, mạng lưới hệ thống sẽ tự động hóa chuyển tới kênh thanh toán giao dịch trực tuyến của ngân hàng nhà nước. Sau đó làm theo hướng dẫn của ngân hàng nhà nước .
10. Tại trang link của ngân hàng nhà nước, thông tin về ĐK xe được hiển thị khá đầy đủ trên màn hình hiển thị. Kiểm tra lại thông tin và triển khai thanh toán giao dịch ( không phải nhập thêm thông tin ) .
11. Sau khi hoàn tất thanh toán giao dịch, ngân hàng nhà nước sẽ thông tin nộp lệ phí trước bạ thành công xuất sắc. Người nộp sẽ nhận tin nhắn của Tổng cục Thuế để đến cơ quan ĐK xe làm thủ tục theo hướng dẫn tại Bước 3 .

Trường hợp 2: Nộp thay

Người nộp lệ phí trước bạ hoàn toàn có thể sử dụng thông tin tài khoản của mình để nộp thay cho người khác trên Cổng Dịch Vụ Thương Mại công Quốc gia và ngược lại. Thứ tự những bước tương tự như như trên. Tuy nhiên ở bước Nộp Lệ phí trước bạ, chọn “ Thanh toán ” ở mục “ Nộp thay thuế cá thể / thuế trước bạ ”. Sau đó liên tục làm theo hướng dẫn .

Bước 3: Nhận được tin nhắn

Sau khi hoàn thành xong Bước 2, người nộp sẽ nhận được tin nhắn từ Tổng cục Thuế gửi vào số điện thoại thông minh đã ĐK với Cơ quan Thuế với nội dung “ Ho so LPTB da duoc truyen sang CSGT. Moi ban den phong dang ky xe de lam thu tuc ”. Khi đến Cơ quan ĐK xe, người nộp kê khai, phân phối Mã hồ sơ cho Cơ quan ĐK xe để làm thủ tục ĐK xe, cấp biển số theo pháp luật .

Các trường hợp được miễn lệ phí trước bạ ô tô

Theo Điều 9 Nghị định 140 / năm nay / NĐ-CP và Điểm c, d Khoản 3 Điều 1 Nghị định 20/2019 / NĐ-CP, những trường hợp được miễn lệ phí trước bạ ô tô gồm có :
– Ô tô là gia tài của tổ chức triển khai, cá thể quốc tế sau đây :

• Cơ quan Đại diện ngoại giao, cơ quan Lãnh sự, cơ quan Đại diện của tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc.
• Viên chức ngoại giao, viên chức lãnh sự, nhân viên hành chính kỹ thuật của cơ quan Đại diện ngoại giao, cơ quan Lãnh sự, thành viên cơ quan Đại diện của tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc và thành viên của gia đình họ không phải là công dân Việt Nam hoặc không thường trú tại Việt Nam được Bộ Ngoại giao Việt Nam cấp chứng minh thư ngoại giao hoặc chứng minh thư công vụ.
• Tổ chức, cá nhân nước ngoài không thuộc đối tượng quy định tại điểm a và b khoản này, nhưng được miễn hoặc không phải nộp lệ phí trước bạ theo các cam kết quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

– Ô tô là gia tài cho thuê kinh tế tài chính được chuyển quyền chiếm hữu cho bên thuê khi kết thúc thời hạn thuê trải qua việc nhượng, bán gia tài cho thuê thì bên thuê được miễn nộp lệ phí trước bạ. Trường hợp công ty cho thuê kinh tế tài chính mua ô tô của đơn vị chức năng có ô tô đã nộp lệ phí trước bạ sau đó cho chính đơn vị chức năng bán ô tô thuê lại thì công ty cho thuê kinh tế tài chính được miễn nộp lệ phí trước bạ .
– Ô tô là gia tài của tổ chức triển khai, cá thể đã được cấp giấy ghi nhận ĐK xe khi ĐK lại được miễn nộp lệ phí trước bạ trong những trường hợp sau đây :

• Ô tô đã được cơ quan có thẩm quyền của Nhà nước Việt Nam dân chủ cộng hòa, Chính phủ cách mạng lâm thời Cộng hòa miền Nam Việt Nam, Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam hoặc cơ quan có thẩm quyền thuộc chế độ cũ cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu, sử dụng xe nay đổi giấy chứng nhận đăng ký xe mới mà không thay đổi chủ sở hữu ô tô.
• Ô tô của doanh nghiệp nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập được cổ phần hóa thành công ty cổ phần hoặc các hình thức sắp xếp lại doanh nghiệp nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập theo quy định của pháp luật.
• Ô tô đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký xe của hộ gia đình khi phân chia theo quy định của pháp luật cho các thành viên hộ gia đình đăng ký lại.
• Ô tô của tổ chức, cá nhân đã được cấp giấy chứng nhận đăng ký xe khi được cấp lại giấy chứng nhận đăng ký xe do giấy chứng nhận bị mất, rách nát, ố, nhòe, hư hỏng.

– Ô tô của tổ chức triển khai, cá thể đã nộp lệ phí trước bạ ( trừ trường hợp được miễn nộp lệ phí trước bạ ) chuyển cho tổ chức triển khai, cá thể khác ĐK quyền sở hữu, sử dụng được miễn nộp lệ phí trước bạ trong những trường hợp sau đây :

• Tổ chức, cá nhân, xã viên hợp tác xã đem ô tô của mình góp vốn vào doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, hợp tác xã hoặc khi doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, hợp tác xã giải thể hoặc phân chia hoặc rút vốn cho tổ chức, cá nhân thành viên ô tô mà tổ chức, cá nhân thành viên đã góp trước đây.
• Ô tô của doanh nghiệp điều động trong nội bộ của doanh nghiệp đó hoặc cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp điều động ô tô trong nội bộ một cơ quan, đơn vị dự toán theo quyết định của cấp có thẩm quyền.

– Ô tô của tổ chức triển khai, cá thể đã nộp lệ phí trước bạ được chia hay góp do chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, đổi tên tổ chức triển khai theo quyết định hành động của cơ quan có thẩm quyền .
– Ô tô của tổ chức triển khai, cá thể đã nộp lệ phí trước bạ chuyển đến địa phương nơi sử dụng mà không đổi khác chủ chiếm hữu .

– Xe cứu hỏa, xe cứu thương, xe chiếu chụp X-quang, xe cứu hộ (bao gồm cả xe kéo xe, xe chở xe); xe chở rác, xe phun nước, xe tưới nước, xe xi téc phun nước, xe quét đường, xe hút bụi, xe hút chất thải; xe chuyên dùng cho thương binh, bệnh binh, người tàn tật đăng ký quyền sở hữu tên thương binh, bệnh binh, người tàn tật.

– Phương tiện vận tải đường bộ hành khách công cộng bằng xe buýt sử dụng nguồn năng lượng sạch .

Tính Nguyễn

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Thủ Tục