Kiến Thức Cho Người lao Động Việt Nam > Doanh Nghiệp > Quyết Toán Thuế Nhà Thầu – Doanh Nghiệp Phải Thực Hiện?

Quyết Toán Thuế Nhà Thầu – Doanh Nghiệp Phải Thực Hiện?

Các doanh nghiệp đều phải đóng nộp thuế nhà thầu. Việc quyết toán thuế nhà thầu được xem là trách nhiệm của doanh nghiệp.

  • Thuế nhà thầu là gì?
  • Doanh nghiệp có trách nhiệm gì với thuế suất này?
  • Các quy chế, quy định về loại thuế này ra sao?
  • Doanh nghiệp phải đối mặt với hệ lụy gì khi không để tâm tới loại thuế này?

Đối với một doanh nghiệp có sự tham gia của nhà thầu quốc tế, ngoài những yếu tố về sản xuất kinh doanh thương mại. Doanh nghiệp còn phải đương đầu với nhiều yếu tố hành chính, đặc biệt quan trọng là thuế .Sự lo ngại và những yếu tố về thuế của doanh nghiệp này đều nằm trong việc quyết toán thuế nhà thầu .

Doanh nghiệp hiểu quyết toán thuế nhà thầu như thế nào?

Thuế nhà thầu là loại thuế mà các nhà thầu nước ngoài có phát sinh thu nhập tại Việt Nam có nghĩa vụ tiến hành khai và nộp. Theo đó, các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp dịch vụ, hàng hóa cho tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh theo Pháp Luật Việt Nam sẽ phải đóng nộp thuế nhà thầu.

Đối với doanh nghiệp có sự tham gia của nhà thầu quốc tế, bạn cần hiểu về việc quyết toán thuế để không bị vướng mắc về những thủ tục hành chính và lao lý của thuế .Đặc biệt, thuế nhà thầu không phải là một loại thuế nhất định. Mà là sự tổng hợp của nhiều loại thuế. Các nhiều loại thuế :

  • Thuế giá trị gia tăng
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối tượng chịu thuế nhà thầu

Đối tượng chịu thuế nhà thầu là những nhà thầu quốc tế hoặc nhà thầu phụ quốc tế. Trong điều 1 chương I thông tư 103 / năm trước / TT-BTC pháp luật về vận dụng thuế nhà thầu như sau :

1. Tổ chức nước ngoài kinh doanh có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; cá nhân nước ngoài kinh doanh là đối tượng cư trú tại Việt Nam hoặc không là đối tượng cư trú tại Việt Nam (sau đây gọi chung là Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài) kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng, thỏa thuận, hoặc cam kết giữa Nhà thầu nước ngoài với tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc giữa Nhà thầu nước ngoài với Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện một phần công việc của Hợp đồng nhà thầu.

2. Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam trên cơ sở Hợp đồng ký giữa tổ chức, cá nhân nước ngoài với các doanh nghiệp tại Việt Nam (trừ trường hợp gia công và xuất trả hàng hóa cho tổ chức, cá nhân nước ngoài) hoặc thực hiện phân phối hàng hóa tại Việt Nam hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế – Incoterms mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam.

Người nộp thuế nhà thầu

Trong khoản 4 điều 2 thông tư 103 / năm trước / TT-BTC lao lý về đối tượng người dùng nộp thuế. Có hai đối tượng người dùng nộp thuế :

  • Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam. Việc kinh doanh được tiến hành trên cơ sở hợp đồng nhà thầu hoặc nhà thầu phụ.
  • Tổ chức được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam, tổ chức đăng ký hoạt động theo pháp luật Việt Nam, tổ chức khác và cá nhân sản xuất kinh doanh tại Việt Nam.

Tùy vào từng trường hợp ( nhà thầu có thỏa mãn nhu cầu điều kiện kèm theo được nêu ra hay không ). Người nộp thuế nhà thầu sẽ có sự kiểm soát và điều chỉnh nhất định .

Các tổ chức, doanh nghiệp phía Việt Nam có thể bao gồm

  • Các tổ chức kinh tế của các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang, tổ chức sự nghiệp và các tổ chức khác;
  • Nhà thầu dầu khí hoạt động theo Luật Dầu khí;
  • Chi nhánh của Công ty nước ngoài được phép hoạt động tại Việt Nam;
  • Tổ chức nước ngoài hoặc đại diện của tổ chức nước ngoài tại Việt Nam;
  • Văn phòng bán vé, đại lý tại Việt Nam của Hãng hàng không nước ngoài có quyền vận chuyển đi, đến Việt Nam, trực tiếp vận chuyển hoặc liên danh;
  • Tổ chức, cá nhân kinh doanh dịch vụ vận tải biển của hãng vận tải biển nước ngoài; đại lý tại Việt Nam của Hãng giao nhận kho vận, hãng chuyển phát nước ngoài;
  • Công ty chứng khoán, tổ chức phát hành chứng khoán, công ty quản lý quỹ, ngân hàng thương mại nơi quỹ đầu tư chứng khoán hoặc tổ chức nước ngoài mở tài khoản đầu tư chứng khoán;

Theo đó, Người nộp thuế ( phía Nước Ta ) có nghĩa vụ và trách nhiệm khấu trừ số thuế GTGT và thuế TNDN trước khi thanh toán giao dịch cho Nhà thầu quốc tế, nhà thầu phụ quốc tế .Có thể bạn chăm sóc : Bảo hiểm thất nghiệp

Trách nhiệm nộp thuế

Với trường hợp nhà thầu quốc tế, nhà thầu phụ quốc tế không phân phối một trong những điều kiện kèm theo :

  • Có cơ sở thường trú tại Việt Nam, hoặc là đối tượng cư trú tại Việt Nam;
  • Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên kể từ ngày hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có hiệu lực;
  • Áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và thực hiện đăng ký thuế, được cơ quan thuế cấp mã số thuế.

Doanh nghiệp phải nộp thuế thay cho nhà thầu quốc tế, nhà thầu phụ quốc tế. Với trường hợp này, doanh nghiệp tính thuế bằng giải pháp tỷ suất tính trên lệch giá .Nội dung tương quan : Kế Toán Thuế Và 5 Công Việc Cần Làm

Hình phạt kê khai, nộp hồ sơ khai thuế muộn

Theo thông tư 166 / 2013 / TT-BTC về Quy định cụ thể về xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Đối với việc kê khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế muộn, doanh nghiệp hoàn toàn có thể đương đầu với những khung phạt sau :

  • Chậm nộp từ 1 đến 5 ngày: Phạt cảnh cáo đối với hành vi chậm nộp.
  • Chậm nộp từ 1 đến 10 ngày: Phạt tiền 700.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng, mức phạt giao động từ 400.000 đến 1.000.000
  • Chậm nộp từ 10 đến 20 ngày: Phạt tiền 1.400.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng, mức phạt giao động từ 800.000 đến 2.000.000 đồng.
  • Chậm nộp từ 20 đến 30 ngày: phạt tiền 2.100.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng, mức phạt giao động từ 1.200.000 đến 4.000.000 đồng.
  • Chậm nộp từ 40 đến 90 ngày: phạt tiền 2.800.000 đồng. Nếu có tình tiết giảm nhẹ/tăng nặng, mức phạt giao động từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng.

Hơn nữa, việc liên tục vi phạm các quy định hành chính và chạm mặt cơ quan quản lý thuế nhiều rất dễ khiến doanh nghiệp liệt vào “danh sách quan tâm” của cơ quan chức năng.

Doanh nghiệp cần quan tâm hơn về trường hợp phải nộp thuế cho nhà thầu quốc tế, nhà thầu phụ quốc tế để tránh việc vi phạm quy định nộp thuế .Mời bạn tìm hiểu thêm : Hướng Dẫn Cách Lập Tờ Khai Quyết Toán Thuế TNDN

Thực hiện quyết toán thuế nhà thầu

Nhà thầu quốc tế, nhà thầu phụ quốc tế sẽ làm việc làm quyết toán thuế nhà thầu. Để quy trình quyết toán diễn ra ổn thỏa, phía nhà thầu cần chuẩn bị sẵn sàng những việc sau :

Hồ sơ cần chuẩn quyết toán thuế nhà thầu

Doanh nghiệp nộp thuế GTGT, nộp thuế TNDN theo giải pháp tỷ suất tính trên lệch giá cần sẵn sàng chuẩn bị những hồ sơ khai quyết toán :

  • Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 02/NTNN ban hành kèm theo thông tư 156/2013/TT-BTC
  • Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-01/NTNN, 02/2/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC
  • Bảng kê chứng từ nộp thuế
  • Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu (nếu có)

Bên cạnh đó, nhà thầu còn phải sẵn sàng chuẩn bị hồ sơ khai thuế khai thuế chi tiết cụ thể. Việc sẵn sàng chuẩn bị hồ sơ khai thuế được chia thành từng nhiệm vụ, trường hợp đơn cử :

  • Hoạt động kinh doanh và các loại thu nhập khác
  • Khai thuế đối với hãng Hàng không nước ngoài
  • Khai thuế đối với hãng vận tải nước ngoài
  • Khai thuế đối với tái bảo hiểm nước ngoài

Nội dung tương quan : Hồ sơ quyết toán thuế

Cách tính thuế nhà thầu

Thuế nhà thầu là tổng hợp của thuế GTGT và thuế TNDN. Để quyết toán thuế nhà thầu, bạn nắm được giải pháp tính thuế. Có ba giải pháp tính thuế nhà thầu tương ứng với ba trường hợp mà nhà thầu gặp phải. Các chiêu thức này là :

  • Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu từ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh nhu, chi phí để xác định để xác định thu nhập chịu thuế.
  • Nộp thuế GTGT, thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.
  • Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp.

Thời gian gian nộp hồ sơ quyết toán thuế nhà thầu

Thời hạn để nhà thầu quốc tế, nhà thầu phụ quốc tế phải đóng thuế chậm nhất là sau 10 ngày kể từ ngày phát sinh nhiệm vụ thuế .Nếu nhà thầu nước người nộp thuế theo giải pháp trực tiếp. Thời hạn nộp quyết toán thuế nhà thầu là 45 ngày kể từ ngày chấm hết hợp đồng .

Trên đây là những thông tin về quyết toán thuế nhà thầu mà chúng tôi muốn chia sẻ với bạn. Mong rằng bài viết này hữu ích đối với bạn. Các hoạt động liên quan đến vấn đề thuế và quyết toán thuế quá nhiều vấn đề đối với doanh nghiệp bạn? Liên hệ trực tiếp với chúng tôi hoặc để lại bình luận dưới bài viết này để được hỗ trợ và trải nghiệm dịch vụ một cách tốt nhất.

  • Trụ sở chính: Số 15D ngõ 236/18 đường Khương Đình, phường Hạ Đình, quận Thanh Xuân, Hà Nội.
  • Văn phòng: No.01 – LK64, No.01-LK65 khu đất dịch vụ 16,17,18a,18b phường Dương Nội, Hà Đông, Hà Nội.
  • Hotline: 0868 60 48 46
  • Email: [email protected]
  • Mã số thuế: 0102 77 1178

Các dịch vụ chúng tôi phân phối :Công ty Trường Thành Giấy ghi nhận kinh doanh thương mại và đủ điều kiện kèm theo cung ứng dịch vụ thủ tục thuế

  • Xác nhận đủ điều kiện hành nghề thủ tục thuế - Trường ThànhXác nhận đủ điều kiện hành nghề thủ tục thuế – Trường Thành
  • Giấy đăng ký doanh nghiệp 2- Công ty Trường Thành
  • Giấy đăng ký doanh nghiệp - Công ty Trường Thành
  • giấy chứng nhận đủ điền kiện kinh doanh dịch vụ kế toán - Trường Thành
  • Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán - Trường Thành
  • chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán - trường thành
  • Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế - Trường Thành 2
  • Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế - Trường Thành

Câu hỏi thường gặp

Thuế nhà thầu và quyết toán thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu bao gồm thuế GTGT và thuế TNDN áp dụng cho đối tượng là nhà thầu nước ngoài, phụ nước ngoài có hoạt động kinh doanh, phát sinh thu nhập tại lãnh thổ Việt Nam.
Quyết toán thuế nhà thầu là quyết toán thuế GTGT và quyết toán thuế TNDN thông qua các hoạt động đó.

Ai nộp thuế nhà thầu?

Trong một vài trường hợp nhất định, doanh nghiệp Việt sẽ là người nộp thuế nhà thầu.
Các vấn đề kê khai quyết toán khác sẽ được thực hiện bởi nhà thầu nước ngoài, phụ nước ngoài.

Hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu bao gồm những gì?

Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu theo mẫu số 02/NTNN ban hành kèm theo thông tư 156/2013/TT-BTC
Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ tham gia thực hiện hợp đồng nhà thầu theo mẫu số 02-01/NTNN, 02/2/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC
Bảng kê chứng từ nộp thuế
Bản thanh lý hợp đồng nhà thầu (nếu có)

Không đóng nộp thuế nhà thầu có sao không?Việc trốn thuế, gian lân trong thuế nhà thầu nói riêng và những thuế khác nói chung sẽ bị xử phạt theo pháp luật của pháp lý

Bài viết liên quan
Bài Mới Nhất