Cách nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai ngoại tỉnh qua mạng
Thuế giá trị gia tăng vãng lai qua mạng – Khác với các loại thuế khác, thuế giá trị gia tăng lại là một cái tên khá xa lạ với rất nhiều bạn kế toán, thậm chí là kế toán lâu năm nếu chưa có cơ hội được kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai nay. Bởi thế, Hiện nay rất nhiều bạn kế toán đang quan tâm đến vấn đề Thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh trong xây dựng, xây lắp, bất động sản.
Vậy cách nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai qua mạng là như thế nào? Bài viết này Kế Toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn cách kê khai thuế vãng lai thuế giá trị gia tăng vãng lai qua mạng cho công trình xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.
XEM THÊM: Khóa học kế toán thuế chuyên sâu
Nội Dung Chính
1. Thuế giá trị gia tăng vãng lai là gì?
– Hiểu thế nào là thuế vãng lai?
+ Tại điểm 1.4 và điểm 6, mục II, phần B, Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính có quy định trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế phải khai thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu chưa có thuế GTGT nộp cho cơ quan thuế địa phương nơi có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai đó.
+ Người nộp thuế kinh doanh thương mại kiến thiết xây dựng lắp ráp bán hàng vãng lai, ngoại tỉnh thì kê khai thuế GTGT tạm tính theo tỷ suất 2 % so với sản phẩm & hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 10 % hoặc theo tỷ suất 1 % so với sản phẩm & hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất 5 % trên lệch giá bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT ”
– Căn cứ theo điểm a khoản 1 điều 2 của thông tư 26/2015/TT-BTC về Sửa đổi điểm đ Khoản 1 Điều 11 thì:
+ Doanh Nghiệp có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại thiết kế xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị khu công trình kiến thiết xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh gồm có cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, mà không xây dựng đơn vị chức năng thường trực tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính .
+ Doanh Nghiệp có chuyển nhượng ủy quyền bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp pháp luật tại điểm c khoản 1 Điều 11 thông tư 156 / 2013 / TT-BTC, mà không xây dựng đơn vị chức năng thường trực tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính .
+ Trường hợp người nộp thuế có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại kiến thiết xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh mà giá trị khu công trình kiến thiết xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh gồm có cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên, và chuyển nhượng ủy quyền bất động sản ngoại tỉnh không thuộc trường hợp lao lý tại điểm c khoản 1 Điều này, mà không xây dựng đơn vị chức năng thường trực tại địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quản trị tại địa phương có hoạt động giải trí kiến thiết xây dựng, lắp ráp, bán hàng vãng lai và chuyển nhượng ủy quyền bất động sản ngoại tỉnh .
Thuế giá trị gia tăng vãng lai ngoại tỉnh là một khoản thuế GTGT ( 1% hoặc 2% ) phải trích nộp cho cơ quan thuế khi kinh doanh bán hàng, thi công xây dựng, lắp đặt, chuyển nhượng bất động sản ở tỉnh khác.
2. Cách nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai ngoại tỉnh qua mạng
Bước 1: Kê khai thuế giá trị gia tăng vãng lai ngoại tỉnh
– Mở ứng dụng ;
– Nhập mã số thuế công ty và ấn nút “Đồng ý”.
– Sau đó bạn ĐK thông tin người nộp thuế trên trang ứng dụng HTKK
– Sau khi vào phần mềm HTKK – trên phân hệ thuế GTGT chọn: Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh(05/GTGT) -> Chọn tháng phát sinh thuế GTGT vãng lai -> Đồng ý
– Sau khi ấn vào chấp thuận đồng ý tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng vãng lai sẽ hiện ra, bạn điền lệch giá vào ô tương ứng và thuế vãng lai sẽ tự tính hiện ra .
– Nhập xong những bạn kết xuất XML để nộp qua mạng .
Bước 2: Nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai ngoại tỉnh qua mạng
– Đầu tiên các bạn cắm Token vào máy tính, sau đó truy cập vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn
– Sau đó bấm chọn nút “ Đăng nhập” ở góc bên phải trên cùng màn hình.
– Đăng nhập bằng tài khoản chữ ký số bạn đã đăng ký và thêm chữ -QL đằng sau nhé. Ví dụ: 0101179888 – QL
– Vào trình chức năng “Khai thuế -> Đăng ký địa bàn vãng lai”
– CQT cần nộp tờ khai vãng lai -> Chọn Cục thuế/Chi cục Thuế ->Bấm “Tiếp tục”
– Hệ thống hiển thị “Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký”
Xem thêm: Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2022 – Việt Luật – Chuyên Thành lập công ty & Đầu tư nước ngoài
CHÚ Ý:
NNT hoàn toàn có thể ĐK thêm CQT nộp vãng lai như sau : Nhấn nút “ Đăng ký thêm mới cơ quan thuế vãng lai ” ở màn hình hiển thị “ Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã ĐK ”. Sau đó triển khai những bước như trên .
NNT hoàn toàn có thể ngừng ĐK CQT vãng lai như sau : Tích chọn vào ô tương ứng với từng CQT vãng lai -> bấm chọn “ Đăng ký ngừng cơ quan thuế vãng lai ”, Nhấn OK để xác nhận việc ĐK ngừng .
– Chọn tính năng “ Nộp tờ khai \ Nộp tờ khai XML ” Chọn tờ khai XML kết xuất từ ứng dụng HTK -> Ký điện tử -> và Nộp tờ khai đến CQT :
Như vậy, bài viết này Kế Toán Việt Hưng đã hướng dẫn từng bước chi tiết cách nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai qua mạng nhanh nhất. Hy vọng với những thông tin hữu ích này, các bạn sẽ tự tin nộp thuế giá trị gia tăng vãng lai mà không sợ sai sót nào xảy ra!
Chúc những bạn thành công xuất sắc với nghề kế toán !
Bình chọn
Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Doanh Nghiệp
