Chi phí quà Tết cho nhân viên có phải chi phí hợp lý?

Tặng quà Tết, thưởng quà Tết cho nhân viên dường như đã trở thành văn hóa; tục lệ không thể thiếu trong các doanh nghiệp hiện nay. Tết Nguyên đán đang đến gần, kế toán phải xử lý khá nhiều khoản tiền, tài chính của công ty; trong đó có chi phí mua quà Tết thưởng, tặng nhân viên. Vậy chi phí quà Tết cho nhân viên có được tính vào chi phí hợp lý hay không? Cùng tìm hiểu rõ hơn qua bài viết sau.

1. Căn cứ pháp lý

Khoản 4, Điều 3 Thông tư 25/2018 / TT-BTC lao lý về chi phí được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, gồm có :

“Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ Điều trị;… và những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.”

Ngoài ra, công văn Công văn 9648 / CT-TTHT năm năm ngoái cũng hướng dẫn :
“ Trường hợp Công ty mua sản phẩm & hàng hóa làm quà khuyến mãi ngay cho nhân viên cấp dưới nhân ngày Tết Nguyên đán thì khi phát quà Tặng Ngay, Công ty phải lập hóa đơn tính thuế GTGT như bán sản phẩm & hàng hóa cho người mua ( trước kia Công ty Tặng Kèm quà cho nhân viên cấp dưới nhưng chưa lập hóa đơn thì nay được lập hóa đơn bổ trợ theo pháp luật ) .
Chi phí mua quà Tặng Kèm cho nhân viên cấp dưới thuộc khoản chi có đặc thù phúc lợi nếu có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và tổng số chi có đặc thù phúc lợi không vượt quá 01 tháng lương trung bình trong thực tiễn triển khai trong năm năm ngoái thì được tính vào chi phí được trừ khi xác lập thu nhập thuế TNDN ( hóa đơn có giá trị thanh toán giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt ). ”
Như vậy, chi phí mua quà Tết cho nhân viên cấp dưới hoàn toàn có thể được tính vào chi phí hài hòa và hợp lý, khi thỏa mãn nhu cầu thêm những điều kiện kèm theo sau :

• Tổng số chi phí mua quà tết không quá 1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế theo quy định.
• Các khoản chi này cần phải có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp.

2. Tổng số chi phí mua quà Tết không quá 1 tháng lương trung bình trong thực tiễn thực thi trong năm tính thuế

– Trong điều kiện kèm theo thông thường :

1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế = quỹ tiền lương thực hiện trong năm / 12 tháng

– Trong điều kiện kèm theo doanh nghiệp hoạt động giải trí không đủ 12 tháng :

1 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế = quỹ tiền lương thực hiện trong năm / số tháng thực tế hoạt động trong năm.

– Lưu ý :
Quỹ tiền lương thực thi là tổng số tiền lương thực tế đã chi trả của năm quyết toán đó ; đến thời hạn ở đầu cuối nộp hồ sơ quyết toán theo pháp luật ( không gồm có số tiền trích lập quỹ dự trữ tiền lương của năm trước chi trong năm quyết toán thuế ) .

3. Các khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo pháp luật

– Hóa đơn mua hàng đầu vào, hợp đồng .
– Hóa đơn đầu ra ( trường hợp không lao lý quà Tết là khoản phúc lợi của doanh nghiệp .
– Các văn bản, quy định pháp luật quà khuyến mãi ngay Tết là khoản chi có đặc thù phúc lợi doanh nghiệp chi trực tiếp cho người lao động .
– Văn bản trình diễn của công đoàn về sẵn sàng chuẩn bị quà Tết cho nhân viên cấp dưới .
– Chứng từ giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt so với khoản chi quà Tết Tặng Ngay nhân viên cấp dưới ; từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ( giá hóa đơn đã gồm có thuế GTGT ) .

4. Chi phí mua quà Tết cho nhân viên cấp dưới được khấu trừ thuế GTGT

Chi phí mua quà Tết tặng, thưởng cho nhân viên sẽ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng; nếu đáp ứng được những điều kiện về khấu trừ sau:

– Mua hàng hóa, dịch vụ làm quà Tết cho nhân viên cấp dưới phải đi kèm hóa đơn GTGT .
– Phải có chứng từ giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt với sản phẩm & hàng hóa ; dịch vụ để làm quà Tết có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên .
– Nếu doanh nghiệp mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ từ một đơn vị chức năng ; có giá trị đơn hàng dưới 20 triệu đồng ; nhưng mua nhiều lần trong ngày ; và có tổng giá trị những đơn hàng trong ngày từ 20 triệu đồng trở lên ; đồng thời có chứng từ thanh toán giao dịch qua ngân hàng nhà nước thì sẽ được khấu trừ thuế GTGT .
Trên đây là san sẻ của mình về câu hỏi : Chi phí quà Tặng cho nhân viên cấp dưới có phải chi phí hài hòa và hợp lý hay không ? Nếu bạn còn những do dự nào về chi phí hài hòa và hợp lý ; chi phí quà biếu, Tặng Ngay thì hãy để lại câu hỏi phía dưới nhé .

Xem thêm:

Hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh thương mại và phân loại kế toán chi phí thế nào ?
Nguyên tắc khi kế toán ghi nhận hàng tồn dư
Những khoản chi phí cần đặc biệt quan trọng chú ý quan tâm khi quyết toán thuế

5/5 – ( 1 bầu chọn )

Source: https://laodongdongnai.vn
Category: Thị Trường